增值税应纳税额的计算方法_2025年初级会计经济法基础考点跟学打卡
来源：东奥会计在线责编：张丽娜2025-04-23 17:24:36
距离初级会计考试越来越近，大家一定要珍惜仅剩的备考时间，认真复习回顾，以下是《经济法基础》知识点—增值税应纳税额的计算方法，一起来学习吧！
增值税应纳税额的计算方法（★★★）
1.一般计税方法
纳税人发生应税交易，应当按照一般计税方法计算缴纳增值税，《增值税法》另有规定的除外。有关一般计税方法：
（1）应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
（2）销项税额，是指纳税人发生应税交易，按照规定计算的增值税税额，计算公式为：销项税额=销售额×适用税率
（3）进项税额，是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额。
（4）当期进项税额大于当期销项税额的部分，纳税人可以按照国务院的规定选择结转下期继续抵扣或者申请退还。
2.简易计税方法
(1)小规模纳税人可以按照简易计税方法计算缴纳增值税。简易计税方法下：
应纳税额=销售额×征收率
(2)现行政策中的相关优惠规定
①自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。计税公式为“应纳税额=含税价款÷(1+1%)×1%”。
②自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元(季度销售额30万元)以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
3.进口货物
应纳税额=组成计税价格×适用税率
组成计税价格=关税计税价格+关税+消费税
4.扣缴计税方法
扣缴义务人应代扣代缴的税款=销售额×适用税率
注：以上内容选自黄洁洵老师25年《经济法基础》基础班授课讲义
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