初级会计职称专业问答

进口应税消费品的增值税计算公式：应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×增值税税率。进口非应税消费品的增值税计算公式…

2021/05/06 17:03:31

小规模纳税人应纳增值税的计算公式：应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。小规模纳税人的一般业务适用征收率为3%。销售自…

2021/05/06 16:57:37

一般计税方法下应纳税额的计算：应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额。当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税…

2021/05/06 16:48:22

转增进项税额计算公式：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷（1+适用税率）×适用税率。可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×…

2021/05/06 16:40:42

转增进项税额：按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产或者无形资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按…

2021/05/06 16:31:16

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人外购的用于生产经营的固定资产（有形动产，作为纳税人自用消费品的汽车、摩托车、游艇除外），其进项税额可以抵扣…

2021/05/06 16:26:00

不得抵扣的进项税额包括：购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的。非正常损失…

2021/05/06 15:57:54

合法扣税凭证的种类有：增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）；海关进口增值税专用缴款书；农产品收购发票；农产品销售发票；代扣代缴税款的完…

2021/05/06 15:11:55

特殊销售方式下货物销售额的确定：商业折扣（折扣方式销售）：如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征…

2021/05/06 15:03:07

需要核定销售额的情形：纳税人发生视同销售行为，无销售额的。纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。税务机…

2021/05/06 14:55:46

进口环节增值税计算方法：进口非应税消费品：应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额）×税率。进口应税消费品：应纳税额=组成计税价格×…

2021/05/06 11:24:57

计算公式不同：一般计税方法：当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额，当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1+适用…

2021/05/06 11:21:03

增值税应纳税额的计算方法有一般计税方法、简易计税方法、进口环节增值税计税方法、扣缴计税方法。一般计税方法：当期应纳税额=当期销项税额-当期准予…

2021/05/06 11:09:22

增值税的纳税人分两种，根据纳税人的经营规模以及会计核算健全程度的不同，增值税的纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人是指年应税…

2021/05/06 11:04:59

增值税的税率有13%、9%、6%和零税率。13%适用范围：销售或进口货物（除适用低税率、零税率的外）；提供应税劳务；提供有形动产租赁服务（包括经营性租…

2021/05/06 10:56:30

不征收增值税的特殊业务有：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。存款利息。被保险人获得的保险赔付。房地产主管部门或者其指定机构、…

2021/05/06 10:49:11

税收的征税对象也称课税对象，是税收法律关系的客体。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。税法要素包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税…

2021/05/06 10:38:48

消费税的纳税地点包括纳税人机构所在地或者居住地的税务机关。||委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关…

2021/04/15 09:48:01

消费税的征收管理规定：纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别确定。||纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天。…

2021/04/15 09:44:05

已纳消费税的扣除是为避免重复征税，外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消…

2021/04/15 09:39:41

已纳消费税的扣除政策：为避免重复征税，外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应…

2021/04/15 09:34:23

已纳消费税的扣除是为避免重复征税，外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消…

2021/04/14 16:29:02

进口环节应纳消费税的计税依据：实行从价定率办法计征消费税的：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）。||实行复合计税办法计征…

2021/04/14 16:24:45

进口环节应纳消费税的计算公式：实行从价定率办法计征消费税的：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳消费税=组成计税价格…

2021/04/14 14:00:52

委托加工环节应纳税额的计算：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳…

2021/04/14 13:56:12

自产自用应纳消费税的计算公式：实行从价定率办法计征的，其计算公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率），应纳消费税=组成…

2021/04/14 13:51:35

消费税计税销售额的内容包括纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款。消费税计税销售额应当是不含…

2021/04/14 11:27:02

复合计税的有卷烟、白酒。复合计税公式：应纳税额=销售数量×定额税率+销售额或组成计税价格×比例税率。从价定率计税公式：应纳税额=销售额或组成计税…

2021/04/14 11:22:32

从价定率计税公式：应纳税额=销售额或组成计税价格×比例税率。从量定额计税公式：应纳税额=销售数量×定额税率，适用税目：啤酒、黄酒、成品油。复合计…

2021/04/14 11:18:08

委托加工环节消费税的计算公式：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算…

2021/04/14 10:52:33