初级会计职称专业问答

含税销售额计算公式，增值税含税销售额=不含税销售额+增值税 =不含税销售额+不含税销售额*税率 =不含税销售额(1+增值税率)。销售额，是指纳税人销售货…

2022/12/16 10:23:20

可以抵扣企业所得税的费用有：差旅费，办公费，福利费，工会经费，职工教育费经费，符合条件的公益性捐赠支出，广告费，业务招待费，咨询费，税金及附…

2022/12/13 14:35:30

专项附加扣除是指新增的扣除项目。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。子女教育…

2022/11/28 15:21:08

专项附加和专项扣除区别：专项扣除就是指传统的扣除项目；专项附加扣除是指新增的扣除项目。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本…

2022/11/28 15:18:21

专项附加扣除的重要细节：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。子女教育的范围，学前教育：年满3周…

2022/11/28 15:15:43

一般纳税人和小规模纳税人的区别：一般纳税人可自行开具增值税专用发票。小规模纳税人可申请代开增值税专用发票（符合条件的住宿业、鉴证咨询业、建筑…

2022/11/28 15:10:42

居民个人经营所得征收方式为自行申报纳税。自行申报纳税，是指在税法规定的纳税期限内，由纳税人自行向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填…

2022/11/28 15:08:05

个人所得征收方式：预扣预缴、自行申报纳税、代扣代缴、自行缴纳。个人所得的种类：工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得；稿酬所得；经营…

2022/11/28 15:05:17

税法要素包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。纳税义务人：这是指税法规定的直接负…

2022/11/28 14:59:52

行政复议决定类型有决定维持；决定在一定期限内履行；决定撤销、变更或者确认违法；责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。决定维持：具体行…

2022/11/28 14:34:15

会计监督职能的特点：真实性、合法性和合理性。真实性审查是指检查各项会计核算是否根据实际发生的经济业务进行;是否如实反映经济业务或事项的真实状…

2022/11/28 14:28:09

单位内部会计监督的依据：国家财政法律、法规和规章。会计法律、法规和国家统一的会计制度。各省、自治区、直辖市人民政府和国务院业务主管部门根据《…

2022/11/28 14:24:12

特殊情况下的会计档案处置内容：单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。单…

2022/11/28 14:21:16

混合销售与兼营销售联系：既有销售货物的行为又有销售服务的行为。兼营概念：纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动…

2022/11/28 14:17:24

股权转让不属于增值税征税范围，不征收增值税。不征收增值税的情形有：非营业活动，行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费，…

2022/11/28 14:12:07

不征收增值税和免征增值税的区别：从根本上讲，不征税收入指那些本身就不在征税范围内的收入。而免税收入，则是原本收入是在征税范围内的，但是基于某…

2022/11/28 14:09:13

票据保证是票据债务人以外的人为担保票据债务的履行，以承担同一内容的票据债务为目的的一种票据行为。票据保证是一种票据行为，保证人必须在票据上记…

2022/11/25 13:46:07

不一定。付款人和承兑人不一定是同一个人。付款人承兑之后是承兑人。但是也不一定是付款人承兑，也可以让其他银行承兑，付款人和承兑人可以不是同一个…

2022/11/25 13:43:30

票据取得应遵循的原则：基础关系真实原则、对价原则、善意原则。签发、取得和转让票据，应当遵守诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。…

2022/11/25 13:40:53

个人所得税和企业所得税区别：个人所得税征税对象是居民和非居民的个人所得。企业所得税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得。个人所得税征税范…

2022/11/25 13:37:18

资产重组不征收增值税是国家鼓励企业资产重组，淘汰落后产能，优化产业结构。在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实…

2022/11/18 16:15:41

存款利息不存在实质上增值。属于客户资金时间成本的对价，所以不征收增值税。存款利息属于不征收增值税项目。不征收增值税的情形有：非营业活动，行政…

2022/11/18 16:12:27

不征收增值税的情形有：非营业活动，行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费，不缴纳增值税：单位或者个体工商户聘用的员工为…

2022/11/18 16:09:24

特殊销售方式包括以旧换新方式销售、还本销售方式、以折扣方式销售货物、以物易物。以旧换新方式销售：纳税人采用以旧换新方式销售货物的，除金银首饰…

2022/11/18 16:03:21

混合销售与兼营的区别：混合销售行为是一项销售行为中既含有销售货物又含有销售服务的行为，而且该服务是对其销售的货物提供的服务，两者是有因果关系…

2022/11/18 09:29:48

核定销售额和核定应纳税税额区别：核定销售额是税务局根据纳税人生产经营情况确定的标准，每月按此标准纳税。核定应纳税税额是指企业按照税法的规定，…

2022/11/17 14:05:55

核定销售额是税务局根据纳税人生产经营情况确定的标准，每月按此标准纳税。需要核定销售额的情形：销售价格明显偏低且无正当理由的。发生视同销售行为…

2022/11/17 13:58:42

可以抵扣的进项税额的会计分录：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。月末进项税额结转会计分录：结转进项税额，借…

2022/11/17 13:53:56

能否抵扣进项税额：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。合法扣税凭…

2022/11/17 13:48:10

特殊行业的销售额确定方式及种类：全额计税，贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。直接收费金融服务以提供直接收费金融服…

2022/11/17 13:41:46