初级会计职称专业问答

票据取得应遵循的原则：基础关系真实原则、对价原则、善意原则。签发、取得和转让票据，应当遵守诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。…

2022/11/25 13:40:53

个人所得税和企业所得税区别：个人所得税征税对象是居民和非居民的个人所得。企业所得税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得。个人所得税征税范…

2022/11/25 13:37:18

资产重组不征收增值税是国家鼓励企业资产重组，淘汰落后产能，优化产业结构。在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实…

2022/11/18 16:15:41

存款利息不存在实质上增值。属于客户资金时间成本的对价，所以不征收增值税。存款利息属于不征收增值税项目。不征收增值税的情形有：非营业活动，行政…

2022/11/18 16:12:27

不征收增值税的情形有：非营业活动，行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费，不缴纳增值税：单位或者个体工商户聘用的员工为…

2022/11/18 16:09:24

特殊销售方式包括以旧换新方式销售、还本销售方式、以折扣方式销售货物、以物易物。以旧换新方式销售：纳税人采用以旧换新方式销售货物的，除金银首饰…

2022/11/18 16:03:21

混合销售与兼营的区别：混合销售行为是一项销售行为中既含有销售货物又含有销售服务的行为，而且该服务是对其销售的货物提供的服务，两者是有因果关系…

2022/11/18 09:29:48

核定销售额和核定应纳税税额区别：核定销售额是税务局根据纳税人生产经营情况确定的标准，每月按此标准纳税。核定应纳税税额是指企业按照税法的规定，…

2022/11/17 14:05:55

核定销售额是税务局根据纳税人生产经营情况确定的标准，每月按此标准纳税。需要核定销售额的情形：销售价格明显偏低且无正当理由的。发生视同销售行为…

2022/11/17 13:58:42

可以抵扣的进项税额的会计分录：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。月末进项税额结转会计分录：结转进项税额，借…

2022/11/17 13:53:56

能否抵扣进项税额：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。合法扣税凭…

2022/11/17 13:48:10

特殊行业的销售额确定方式及种类：全额计税，贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。直接收费金融服务以提供直接收费金融服…

2022/11/17 13:41:46

城镇土地使用税的标准：城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用…

2022/10/09 16:24:49

城镇土地使用税的范围：凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范…

2022/10/09 16:22:18

增值税视同销售计税价格：增值税主要是以纳税人最近时期同类应税消费品的平均价为计税依据，计算增值税。如果纳税人最近时期无参考价格，可以参照其他…

2022/10/09 14:46:02

视同销售的销项税额由买方承担。增值税视同销售的情形：将货物交付他人代销——代销中的委托方。销售代销货物——代销中的受托方。总分机构（不在同一…

2022/10/09 14:40:50

视同销售和不得抵扣进项税的区别：用于集体福利、个人消费：自产及委托视同销售（对内使用，防止漏税）；外购的不得抵扣进项（对内使用，最终消费）。…

2022/10/09 14:35:25

视同销售的进项税额可以抵扣。增值税视同销售的情形：将货物交付他人代销——代销中的委托方。销售代销货物——代销中的受托方。总分机构（不在同一县…

2022/10/09 14:30:13

视同销售的员工福利会计分录：借：应付职工薪酬，贷：主营业务收入等，应交税费——应交增值税(销项税额)。同时，借：主营业务成本等，贷：库存商品。…

2022/10/09 14:21:44

视同销售的账务处理：企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，税…

2022/10/09 14:00:09

增值税征税范围包括销售、进口货物；销售无形资产；销售不动产；销售加工、修理修配劳务；销售服务。销售、进口货物：货物指有形动产，包括电力、热力…

2022/10/09 13:50:57

税法要素的构成内容：一般包括：总则、纳税义务人、征税对象（课税对象）、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则。纳税义…

2022/10/09 13:44:56

税法要素的构成含义：税法构成要素简称“税法要素”，是构成税法的基本因素。一般包括：总则、纳税义务人、征税对象（课税对象）、税目、税率、纳税环…

2022/10/09 13:39:54

税法要素的主要内容包括总则、纳税义务人、征税对象（课税对象）、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则。纳税义务人又称…

2022/10/09 13:34:35

城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的…

2022/10/08 16:09:48

城镇土地使用税计税依据：纳税人实际占用的土地面积。凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；尚未组织测定，但纳税人…

2022/10/08 16:04:48

城镇土地使用税的基本规定：凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征…

2022/10/08 15:52:41

个人所得税的征收管理方式有源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴税款…

2022/10/08 15:42:19

个人所得税的征收管理方式有源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴税款…

2022/10/08 15:37:56

捐赠的个人所得税扣除标准：全额扣除，个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额…

2022/10/08 15:33:26