2023年初级会计考试每日一练题库汇总6.29
备考初级会计，每一天都是全新的一天，都有全新的内容。以下是关于所得税费用和免征收个人所得税的习题，希望大家可以通过习题巩固所学内容。
【多选题】
某企业2022年度利润总额为800万元，应纳税所得额为650万元;递延所得税负债年初数为40万元、年末数为40万元;递延所得税资产年初数为10万元、年末数为25万元;所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列各项中，对该企业2022年末所得税费用会计处理表述正确的有( )。
A.借记“所得税费用”科目147.5万元
B.贷记“递延所得税资产”科目15万元
C.贷记“应交税费——应交所得税”科目177.5万元
D.贷记“应交税费——应交所得税”科目162.5万元
【答案】A,D
【解析】递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=(40-40)-(25-10)=-15(万元)，其中递延所得税资产当期发生额=递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额=15(万元);当期所得税=应纳税所得额×适用税率=650×25%=162.5(万元);所得税费用=当期所得税+递延所得税=162.5-15=147.5(万元)。
相关账务处理为：
借：所得税费用 147.5
递延所得税资产 15
贷：应交税费——应交所得税 162.5
【判断题】
对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。( )
【答案】错
【解析】对个人转让新三板挂牌公司“原始股”取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。对个人转让新三板挂牌公司“非原始股”取得的所得，暂免征收个人所得税。
放下过往的一切，全身心投入新的日子。备考初级会计考试的同学们，如果在学习过程中遇到问题。可以跟着名师一起学>>
【推荐阅读】
注：以上由东奥教研专家团队提供，东奥会计在线整理发布，仅供学习使用，禁止任何形式的转载
相关文章
津公网安备12010202000755号