小燕老师：初级会计《经济法基础》阶段性测试4下
各位正在备考初级会计的考生，应该如何在考前迅速呢？别着急，东奥小燕老师来帮您！小燕老师为大家准备了《经济法基础》阶段性测试4下的讲解，快来一起学习吧！
《第四章》目录
第一节 税收法律制度概述
第二节 增值税法律制度
第三节 消费税法律制度
【题目1·单选题】
【知识点】一般计税方法应纳税额的计算
某广告公司为增值税一般纳税人。2018年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。
A.(530+5.3)×6%=32.12
B.[530+5.3÷(1+6%)]×6%=32.1
C.[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1
D.(530+5.3)×6%-16=16.12
【答案】C
【解析】该广告公司当月应缴纳增值税=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(万元)。
【题目2·多选题】
【知识点】增值税进项税额的确定
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物或者服务的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.用于本单位集体福利的购进货物
B.购进旅客运输服务
C.购进餐饮服务
D.因管理不善造成毁损的购进货物
【答案】ABCD
【解析】选项A：将外购货物用于本单位集体福利，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣;选项BC：纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣;选项D：非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。
【题目3·判断题】
【知识点】增值税进项税额的确定
纳税人2016年5月1日后取得并在会计上按照固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。( )
【答案】×
【解析】纳税人2016年5月1日后取得并在会计上按照固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
【题目4·单选题】
【知识点】简易计税方法应纳税额的计算
某公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售商品取得含税销售额23200元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为16%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.23200÷(1+3%)×3%-10000×3%=375.73元
B.23200÷(1+16%)×16%-10000×16%=1600元
C.23200÷(1+16%)×16%=3200元
D.23200÷(1+3%)×3%=675.73元
【答案】D
【解析】(1)小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。
【题目5·判断题】
【知识点】进口货物应纳税额的计算
小规模纳税人进口货物，应按组成计税价格和征收率计算应纳税额。( )
【答案】×
【解析】纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金。
【题目6·多选题】
【知识点】增值税税收优惠
根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有( )。
A.农民销售自产粮食
B.养老机构提供的养老服务
C.企业转让著作权
D.装修公司提供的装修服务
【答案】AB
【解析】选项C：个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权没有免税优惠;选项D：按“建筑服务”计征增值税。
【题目7·判断题】
【知识点】增值税纳税义务发生时间
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( )
【答案】√
【题目8·多选题】
【知识点】增值税专用发票使用规定
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有( )。
A.4S店向消费者个人销售汽车
B.超市向消费者个人销售啤酒
C.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
D.百货公司向小规模纳税人零售食品
【答案】ABD
【解析】选项AB：应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票;选项D：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。
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