小燕老师：经济法基础阶段性测试7——第6章（上）
2019年初级会计职称备考已进入关键节点，为帮大家夯实相关税种制度的基础，做好应试准备，东奥小燕老师为大家带来了以下阶段性测试讲解，请各位考生阅读吧！
《第六章》目录
第一节 房产税法律制度
第二节 契税法律制度
第三节 土地增值税法律制度
第四节 城镇土地使用税法律制度
第五节 车船税法律制度
第六节 印花税法律制度
第七节 资源税法律制度
第八节 其他相关税收法律制度
本章考情分析
高频考点汇总
【题目1单选题】
【知识点】房产税应纳税额的计算+税收优惠+房产税纳税义务发生时间
张某，2018年年初拥有一栋自有住房，房产原值200万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取不含增值税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%，个人出租住房从租计征的为4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2018年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.1×9×4%=0.36(万元)
B.200×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×4%=0.78(万元)
C.200×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×4%=0.88(万元)
D.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)
【答案】A
【解析】(1)个人所有非营业用的房产(即居民住房)免征房产税；对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。(2)纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税。(3)所以本题中，前3个月免征房产税；后9个月从租计征房产税。应纳税额=租金收入×4%(个人出租住房的税率)=1×9×4%=0.36(万元)。
【知识点回顾】房产税
【题目2多选题】
【知识点】城镇土地使用税税收优惠
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。
A.市政街道公共用地
B.火电厂厂区围墙内的用地
C.水库管理部门的办公用地
D.林业系统的森林公园
【答案】BC
【解析】选项AD：免征城镇土地使用税。选项B：火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。选项C：水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地）免征城镇土地使用税;其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征税。
【知识点回顾】城镇土地使用税
【知识点回顾】城镇土地使用税
【题目3判断题】
【知识点】耕地占用税税收优惠
农村居民在规定标准内占用耕地新建住宅，免征耕地占用税。（）
【答案】×
【解析】农村居民在规定标准内占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【知识点回顾】耕地占用税
【题目4单选题】
【知识点】契税纳税人+计税依据+应纳税额的计算
周某原有两套住房，2018年8月，出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知以上价格均不含增值税，契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是 ( )。
A.100×3%=3(万元)
B.(100+60)×3%=4.8(万元)
C.(100+70)×3%=5.1(万元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)
【答案】A
【解析】(1)契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其70万元的房屋出售时，由对方缴纳契税；(2)房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税；(3)周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税=100×3%=3(万元)。
【知识点回顾】契税
【题目5多选题】
【知识点】土地增值税征税范围+税收优惠
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收土地增值税的有( )。
A.国家机关转让自用房产
B.工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资非房地产开发企业
C.房地产公司以不动产作价入股进行投资
D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
【答案】AC
【解析】选项A：属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税。选项BC：单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税；对于房地产转移任意一方为房地产开发企业的，应征收土地增值税。选项D：免征土地增值税。
【知识点回顾】土地增值税
【知识点回顾】土地增值税
【题目6判断题】
【知识点】契税和土地增值税的征税范围
国有土地使用权出让不征收土地增值税，征收契税。( )
【答案】√
【解析】国有土地使用权的出让属于契税的征税范围，不属于土地增值税的征税范围。
【题目7单选题】
【知识点】印花税征税范围+税收优惠
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，正确的是( )。
A.对证券交易的双方均征收印花税
B.转让房屋所有权，按买卖合同征收印花税
C.对记载资金的营业账簿征收印花税，对其他营业账簿不征收印花税
D.无息、贴息借款合同，按借款合同征收印花税
【答案】C
【解析】选项A：对证券交易的出让方征收印花税，不对证券交易的受让方征收；选项B：按产权转移书据征收印花税；选项D：免征印花税。
在初级会计考试，印花税作为一个重要考点，希望考生注意！
【知识点回顾】印花税
【总结】房地产涉税事项
【总结】房地产销售过程中涉及的税种
本讲考点
下节预告
初级会计考试即将到来，近期各地区的初级会计准考证打印入口正在陆续地开放，请各位考生密切地关注相关网站，祝各位考生考试顺利！
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