企业所得一题怎么破？听东奥初级会计名师讲解！
初级会计的考试涉及不同类型税种的学习，其中企业所得税就是考生需要掌握的一种，下面东奥郭守杰老师就为大家带来了精彩讲解！
本题对收入总额、免税收入、加计扣除以及税前扣除项目进行考察，郭老师在讲解题干的过程中直接点明了知识点，使学员理解透彻。
| 个人成就： 经济学博士，中国财政科学研究院博士后。 1995年开始从事《经济法》考试辅导，1998年开始编著“轻松过关”系列图书。 学员公认的经济法考试辅导专家。 授课特点： 擅长以简明的例图、幽默的语言把考点讲解得透彻易记。 被学员亲切称为“郭帅”。 适合零基础学员。 | ||
【资料】(2014年)
甲公司为居民企业，2019年度有关经济业务如下：
（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没收逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。
（2）支付职工困难补贴3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。
（3）新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。
（4）支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。
（5）当年向投资者分配利润100万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。
A.国债利息收入15万元
B.银行存款利息收入5万元
C.没收逾期未退包装物押金收入0.5万元
D.产品销售收入2000万元
【答案】ABCD
2.甲公司下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是( )。
A.街道办赞助支出6万元
B.税收滞纳金2万元
C.贫困山区捐款5万元
D.向投资者分配利润100万元
【答案】ABCD
【解析】选项A：与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不允许在税前扣除。
3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是( )。
A.30×75%=22.5（万元）
B.30×(1+50%)=45（万元）
C.30×(1+75%)=52.5（万元）
D.30×(1+100%)=60
【答案】C
4.下列选项中，属于职工福利费范畴的是( )。
A.职工困难补贴3万元
B.职工交通补贴2.5万元
C.职工食堂人员工资15万元
D.生产工人基本养老保险费40万元
【答案】ABC
【解析】选项D：属于社会保险费，不属于职工福利费。
初级会计考试学习要分阶段分重点，在学习过程中大家要记得及时复习之前学过的内容，愿大家都能早日取得初级会计师证！
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