上期留抵税额_2023年初级会计《经济法基础》预习阶段习题
来源：东奥会计在线责编：张丽娜2022-12-02 16:45:07
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【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2021年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额2万元。已知，增值税税率为13%。有关甲厂当月应缴纳的增值税，下列算式正确的是( )。
A.226÷(1+13%)×13%-2
B.226÷(1+13%)×13%-5.1
C.226×13%-5.1
D.226÷(1+13%)×13%-5.1-2
【答案】D
【解析】(1)题目明确交代“226万元”为含增值税销售额，必须作价税分离，选项C排除;
(2)可以从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的“5.1万元”，也包括上期末留抵的“2万元”，因此，选项AB错误，选项D正确。
注：以上习题选自黄洁洵老师2022年《经济法基础》新教材基础班授课讲义
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