初级会计职称《经济法基础》专题练习及答案！一键获取！

2023年初级会计考试时间为5月13日-17日，今年的考试评分标准未发生变化，以下是《经济法基础》有关增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、劳动合同专题练习，还请大家积极做题，着重学习未掌握的内容。

一、单项选择题

1、根据增值税法律制度的规定， 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照( )缴纳增值税。

A.直接收费金融服务

B.贷款服务

C.保险服务

D.金融商品转让

2、根据增值税法律制度的规定， 下列各项中， 不需要视同销售缴纳增值税的是( )。

A.将自产的大衣用于回馈客户

B.将外购的白酒用于交际应酬

C.将自产的小汽车赠送给关联企业

D.将自产化妆品作为职工福利

3、甲 4S 店为增值税小规模纳税人， 2021 年第四季度零售小汽车取得收入 1030000 元;将一辆外购小汽车无偿赠 送给物业公司用于社区活动，该辆小汽车的含税市场售价 60000 元。已知甲 4S 店适用减按 1%征收率征收增值税的优惠政策。计算甲 4S 店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

A. [1030000+60000÷ (1+1%)] ×1%=10894.06 (元)

B. (1030000+60000) ×1%=10900 (元)

C. [1030000÷ (1+1%) +60000] ×1%=10798.02 (元)

D. (1030000+60000) ÷ (1+1%) ×1%=10792.08 (元)

4、甲公司为增值税一般纳税人。 2021 年 12 月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。

A.用于交际应酬而购进的酒类产品

B.用于一般计税项目生产而购进的动力燃料

C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D.为对外提供农业排灌而购进的排灌设备

5、根据增值税法律制度的规定， 下列应税行为中， 应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。

A.管道运输服务

B.货运客运场站服务

C.装卸搬运服务

D.收派服务

二、多项选择题

1、根据增值税法律制度的规定， 下列关于小规模纳税人的表述中， 说法正确的有( )。

A.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额 300 万元及以下

C.小规模纳税人实行简易征税办法

D.小规模纳税人转让其取得的不动产，按照 5%的征收率征收增值税

2、甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的有( )。

A.取得存款利息 1750 元

B.将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息 150000 元

C.获得保险赔付 20000 元

D.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务

三、判断题

1、车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。( )

一、单项选择题

1、【答案】B

【解析】 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

2、【答案】B

【解析】将外购货物用于个人消费(交际应酬) 不需要视同销售缴纳增值税。

3、【答案】D

【解析】 (1) 商业企业的零售价属于含增值税价格，甲 4S 店零售小汽车取得的 1030000 元收入应先价税分离；(2) 将外购的货物用于无偿赠送，应视同销售货物；(3)甲 4S 店是小规模纳税人。因此，甲 4S 店第四季度应缴纳的增值 税税额= (1030000+60000) ÷ (1+1%) ×1%=10792.08 (元)。

4、【答案】B

【解析】购进的货物用于免征增值税项目(选项 D)、个人消费(选项 A)、集体福利(选项 C)不得抵扣进项税额。

5、【答案】A

【解析】选项 BCD 均属于按照“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的项目。

二、多项选择题

1、【答案】ACD

【解析】选项 B：小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。

2、【答案】AC

【解析】 (1) 选项 B：按照“贷款服务”征收增值税；(2)选项 D：属于视同销售行为，应按规定征收增值税。

三、判断题

1、【答案】 √

一 、单项选择题

1、2021年12月甲啤酒厂生产200吨啤酒，销售150吨，取得不含增值税销售额50万元，增值税税额6.5万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为(　　)。

A、150吨

B、50万元

C、56.5万元

D、200吨

2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是(　　)。

A、黄酒

B、酒精

C、白酒

D、啤酒

3、2021年3月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为(　　)。

A、1000万元

B、1130万元

C、240吨

D、140吨

4、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是(　　)。

A、中轻型商用客车

B、大型商用客车

C、货车

D、拖拉机

5、2022年3月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1500元/支;销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1000元/个;销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为10%。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

A、(3000×1500+100×150)×10%=451500(元)

B、(3000×1500+500×1000)×10%=500000(元)

C、(3000×1500+500×1000+100×150)×10%=501500(元)

D、3000×1500×10%=450000(元)

二 、多项选择题

1、根据消费税法律制度的规定，下列行为应缴纳消费税的包括(　　)。

A、实木地板批发企业向某商场批发实木地板

B、高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品

C、烟草批发企业向某商场批发销售卷烟

D、商场将金项链零售给消费者

2、下列应税消费品中，适用比例税率征收消费税的有(　　)。

A、实木地板

B、摩托车

C、木制一次性筷子

D、黄酒

3、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有(　　)。

A、丁商场零售金银首饰

B、乙汽车贸易公司进口小汽车

C、丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

D、甲服装厂生产销售服装

三 、判断题 

1、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，不同的应税消费品适用不同的税率。(　　)

一 、单项选择题 

1、【答案】 A

【解析】啤酒、黄酒、成品油，从量定额计征消费税，计税依据为应税消费品的“销售数量”(而非生产数量)。

2、【答案】 B

【解析】选项B：酒精不属于消费税征税范围。

3、【答案】 A

【解析】药酒属于“其他酒”税目，从价计征消费税，计税依据为应税消费品的不含增值税销售额。

4、【答案】 A

【解析】小汽车税目包括乘用车(不包括货车、拖拉机)、“中轻型”商用客车和超豪华小汽车3个子目。

5、【答案】 B

【解析】高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包(袋)(选项AD排除)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把(不包括高尔夫球帽，选项C排除)。

二 、多项选择题

1、【答案】 C,D

【解析】批发环节上征收消费税的只有卷烟，实木地板、高档化妆品在批发环节上不征收消费税。

2、【答案】 A,B,C

【解析】选项D：啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。

3、【答案】 A,B

【解析】(1)选项C：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税;(2)选项D：服装不属于消费税的征税范围。

三 、判断题

1、【答案】 错

【解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

一 、单项选择题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

A、股份有限公司

B、有限责任公司

C、国有独资公司

D、个人独资企业

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是(　　)。

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

C、销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入

D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　　)。

A、诉讼费用

B、罚金

C、税收滞纳金

D、交通违章罚款

4、甲企业2021年销售(营业)收入120000元，发生业务招待费3000元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2021年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　　)元。

A、200

B、500

C、600

D、1800

5、甲公司2021年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是(　　)。

A、10万元

B、60万元

C、65万元

D、55万元

二 、多项选择题

1、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

A、向银行支付的利息

B、向投资者支付的股息、红利

C、向交管部门支付的交通罚款

D、向税务机关缴纳的消费税税款

2、下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的有(　　)。

A、销售产品收入4000万元

B、出租办公楼租金收入240万元

C、信息技术服务费收入80万元

D、用产品换取原材料收入70万元

三 、判断题

1、在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。(　　)

一 、单项选择题

1、【答案】 D

【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。

2、【答案】 C

【解析】销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

3、【答案】 A

【解析】选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除;选项BCD：税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

4、【答案】 C

【解析】实际发生额的60%=3000×60%=1800(元)>销售(营业)收入×5‰=120000×5‰=600(元)，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为600元。

5、【答案】 A

【解析】(1)通过当地“乡政府”捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除;(2)公益性捐赠扣除限额=500×12%=60(万元)，通过公益性社会组织向教育事业的捐款10万元未超过限额，准予全额在税前扣除。

二 、多项选择题

1、【答案】 B,C

【解析】选项BC：属于不得在税前扣除的项目。

2、【答案】 A,B,C,D

【解析】企业收入总额包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

三 、判断题

1、【答案】 错

【解析】利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

一 、单项选择题

1、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是(　　)。

A、经营所得

B、劳务报酬所得

C、利息、股息、红利所得

D、财产租赁所得

2、2021年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

A、(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)

B、(3800-800)×10%=300(元)

C、3800×10%=380(元)

D、(3800-152-600)×10%=304.8(元)

3、根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是(　　)。

A、经营所得

B、劳务报酬所得

C、特许权使用费所得

D、工资、薪金所得

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是(　　)。

A、民办非企业单位

B、个人独资企业投资者

C、个体工商户

D、合伙企业个人合伙人

5、根据个人所得税法律制度的规定，综合所得汇算清缴的时间为(　　)。

A、次年3月1日至6月30日

B、次年3月31日前

C、次年6月30日前

D、次年3月31日至6月30日

二 、多项选择题

1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有(　　)。

A、个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

B、劳动分红

C、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

D、学生假期兼职取得的收入

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列外籍人员中，属于2021年度居民个人的有(　　)。

A、在中国境内无住所但2021年度在中国境内居住累计180天的乔治

B、在中国境内无住所又不居住的佩琪

C、在中国境内有住所的汤姆

D、在中国境内无住所但2021年度在中国境内居住累计270天的杰瑞

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“财产转让所得”的有(　　)。

A、个人出售非上市公司股权

B、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入

C、个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

D、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得

三 、判断题

1、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。(　　)

一 、单项选择题

1、【答案】 B

【解析】居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得纳入综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

2、【答案】 A

【解析】个人出租住房每次(月)收入≤4000元：应纳税所得额=每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元。

3、【答案】 B

4、【答案】 A

【解析】选项A属于企业所得税的纳税人。

5、【答案】A

二 、多项选择题

1、【答案】 C,D

【解析】选项A：属于稿酬所得;选项B：属于工资、薪金所得。

2、【答案】 C,D

【解析】在中国境内“有住所”(选项C)或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满“183天”的个人(选项D)，为居民个人。

3、【答案】 A,B,C,D

三 、判断题

1、【答案】 对

一 、单项选择题

1、2019年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是(　　)。

A、2019年3月1日

B、2019年3月10日

C、2019年3月15日

D、2019年4月10日

2、下列关于无效劳动合同的说法中，不正确的是(　　)。

A、甲公司以胁迫手段使张某在违背真实意思的情况下订立劳动合同，该劳动合同无效

B、乙公司与王某签订的劳动合同被确认无效，王某已付出劳动的，乙公司无须向王某支付劳动报酬

C、丙公司与李某签订的劳动合同被确认无效，给李某造成损害的，有过错的丙公司应当承担赔偿责任

D、丁公司与赵某签订的合同属于无效劳动合同，该合同从订立时起就没有法律约束力

3、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是(　　)。

A、试用期包含在劳动合同期限内

B、试用期属于劳动合同的可备条款

C、劳动合同期限1年以上不满3年的，约定的试用期不得超过3个月

D、劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限

4、2019年10月甲公司安排职工李某于10月1日(国庆节)、10月19日(周六)分别加班1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为300元。计算甲公司应支付李某10月最低加班工资的下列算式中，正确的是(　　)。

A、300×300%+300×300%=1800(元)

B、300×300%+300×200%=1500(元)

C、300×100%+300×200%=900(元)

D、300×200%+300×150%=1050(元)

5、王某是某瓷器厂的质检员，月平均工资为2000元，当地月最低工资标准为1800元，某日，王某因前一日熬夜看球赛而导致精神恍惚，手滑打碎了一套瓷器，该套瓷器售价为5万元，根据合同约定，瓷器厂有权利扣除王某的工资进行损失赔偿。根据劳动合同法律制度的规定，王某每月最多被扣(　　)。

A、1800元

B、1600元

C、400元

D、200元

二 、多项选择题

1、张某2018年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至2018年年底公司尚未与张某签订劳动合同。关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有(　　)。

A、公司与张某之间可视为不存在劳动关系

B、公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同

C、公司应与张某补订书面劳动合同，并支付工资补偿

D、张某不与甲公司订立书面劳动合同的，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，并支付经济补偿

2、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有(　　)。

A、劳动者在该用人单位连续工作满10年的

B、连续订立2次固定期限劳动合同，并且劳动者不具有法定情形，续订劳动合同的

C、国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的

D、用人单位初次实行劳动合同制度时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的

3、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的说法中，正确的有(　　)。

A、双方当事人可以订立口头协议

B、劳动者可以与多个用人单位订立劳动合同，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行

C、双方当事人可以约定试用期，但是试用期最长不得超过15日

D、终止用工的，用人单位无须支付经济补偿

三 、判断题

1、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。(　　)

一 、单项选择题 

1、【答案】 B

【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

2、【答案】 B

【解析】(1)选项A：以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的，劳动合同无效。(2)选项B：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。(3)选项C：劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。(4)选项D：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。

3、【答案】 C

【解析】选项C：劳动合同期限1年以上不满3年的，约定的试用期不得超过2个月。

4、【答案】 B

【解析】(1)用人单位依法安排劳动者在法定休假日(如国庆节)工作的，无论是否安排补休，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“300%”支付劳动者工资，排除选项CD;(2)用人单位依法安排劳动者在休息日(周六日)工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“200%”支付劳动者工资，排除选项A。

5、【答案】 D

【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。在本题中，标准1=2000×(1-20%)=1600(元)，低于月最低工资标准1800元，故每个月最多扣2000-1800=200(元)。

二 、多项选择题

1、【答案】 C,D

【解析】(1)选项A：劳动关系自用工之日起建立，与何时签订劳动合同无关，在本题中，张某已于2018年8月进入甲公司工作，劳动关系已经建立;(2)选项B：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，在本题中，张某于2018年8月份进入甲公司工作，至2018年年底尚不足1年;(3)选项CD：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。

2、【答案】 A,B,C,D

3、【答案】A,B,D

【解析】选项C：非全日制用工不得约定试用期。

三 、判断题

1、【答案】 对

注：以上《经济法基础》习题来源于东奥名师及教研团队

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