差额确定销售额_2024年初级会计经济法基础预习阶段习题
来源：东奥会计在线责编：张丽娜2023-09-21 17:21:12
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甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差5.25万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.106÷(1+6%)×6%
B.(106-90.1-5.25)÷(1+6%)×6%
C.(106-90.1)×6%
D.106×6%
【答案】B
【解析】(1)金融商品转让应以卖出价减买入价差额计税，排除选项AD。(2)转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度;在本题中，9月份的上一纳税期属于本年内纳税期，负差可以结转至9月份与9月份的销售额相抵，因此，选项B正确，选项C错误。
注：以上习题选自黄洁洵老师2023年《经济法基础》基础班授课讲义
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