扣减进项税额_2024年初级会计经济法基础预习阶段习题
来源：东奥会计在线责编：张丽娜2023-09-25 17:33:46
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甲公司是增值税一般纳税人，2022年10月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为11.3万元。已知，该批电脑已经计提折旧1万元，电脑适用增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司2022年10月应当转出的进项税额为( )。
A.11.3×13%
B.(11.3-1)×13%
C.11.3÷(1+13%)×13%
D.(11.3-1)÷(1+13%)×13%
【答案】B
【解析】(1)用“净值”算，所以应减除折旧1万元，选项AC错误;(2)该批电脑原用于销售部门，进项税额也抵扣了，其成本11.3万元、净值(11.3-1)均不含增值税，不需要作价税分离，选项B正确，选项D错误;(3)增值税专用发票上注明的“价款”=增值税专用发票上注明的“金额”，均不含增值税。
注：以上习题选自黄洁洵老师2023年《经济法基础》基础班授课讲义
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