2024年初级会计《经济法基础》专题练习大汇总，内附答案及解析！

初级会计考试倒计时！以下是为大家准备的《经济法基础》中有关增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、劳动合同的专题练习，大家要认真练习哦！

一、单项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是(　　)。

A.纳税人取得的存款利息

B.纳税人取得的保险赔付

C.纳税人取得与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩的财政补贴收入

D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

正确答案：C

答案解析：

选项ABD：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。选项C：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税;纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入。

2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售行为，应缴纳增值税的是(　　)。

A.乙商城将外购的化妆品作为集体福利发给员工

B.甲运输公司无偿为灾区提供运输服务

C.丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装

D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

正确答案：D

答案解析：

选项A：外购的货物用于集体福利不视同销售。选项B：单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。选项C：外购的货物用于生产经营，不视同销售，进项税额可以按规定抵扣。选项D：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税视同销售货物行为。

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有(　　)。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B.物流辅助服务

C.航天运输服务

D.无运输工具承运业务

正确答案：A,C,D

答案解析：

选项B：物流辅助服务按照“现代服务”缴纳增值税。

2.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应按照“建筑服务”计缴增值税的有(　　)。

A.销售公寓楼

B.平整土地

C.装修办公楼

D.转让海域使用权

正确答案：B,C

答案解析：

(1)选项A：按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。

三、判断题

1.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人应登记为一般纳税人。(　　)

对     错

正确答案：错

答案解析：

其他个人只能按照小规模纳税人纳税，不能登记为一般纳税人。

2.境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。(　　)

对     错

正确答案：对

一、单项选择题

1.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是(　　)。

A.钻石饰品

B.调味料酒

C.电子烟

D.薯类白酒

正确答案：B

答案解析：

选项B：调味料酒不属于消费税征税范围，不征收消费税。

2.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的是(　　)。

A.销售卷烟给烟草批发企业的甲烟草批发企业

B.生产销售电子烟的持有商标的烟草专卖生产企业

C.零售宝石的首饰店

D.零售高档手表的商店

正确答案：B

答案解析：

选项A：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。选项CD：零售环节缴纳消费税的只有“金银铂钻”和“超豪华小汽车”，宝石和高档手表在生产销售、进口或委托加工环节缴纳消费税。

二、多项选择题

1.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有(　　)。

A.委托加工白酒的酒厂

B.进口葡萄酒的贸易商

C.销售果酒的商场

D.生产销售白酒的厂商

正确答案：A,B,D

答案解析：

选项C：果酒属于“其他酒”，在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节(商场属于零售商，其销售果酒属于零售环节)不征收消费税。

2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的有(　　)。

A.电动汽车

B.高尔夫球包

C.气缸容量为150毫升的摩托车

D.高尔夫车

正确答案：A,C,D

答案解析：

选项AD：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不征收消费税。选项C：不属于消费税的征税范围，气缸容量≥250毫升的摩托车才属于消费税的征税范围。

三、判断题

1.贵重首饰及珠宝玉石全部在生产销售环节缴纳消费税。(　　)

对     错

正确答案：错

答案解析：

“金银铂钻”在零售环节缴纳消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在基本环节(包括生产销售、委托加工和进口环节)缴纳消费税。

2.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。(　　)

对     错

正确答案：对

一、单项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满(　　)天的个人，为居民个人。

A.90

B.183

C.210

D.365

正确答案：B

答案解析：

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

2.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2023年度非居民个人的是(　　)。

A.汤姆2023年6月7日入境，2023年12月20日离境

B.崔蒂2022年10月11日入境，2023年7月20日离境

C.杰瑞2023年7月1日入境，2023年11月1日离境

D.艾莉2023年3月1日入境，2023年10月10日离境

正确答案：C

答案解析：

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。在本题中，杰瑞2023年度在中国境内居住时间不足183天，为非居民个人。

二、多项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有(　　)。

A.继续教育

B.3岁以下婴幼儿照护

C.基本养老保险

D.子女教育

正确答案：A,B,D

答案解析：

(1)选项ABD：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等支出。(2)选项C：基本养老保险属于专项扣除。

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，属于综合所得的有(　　)。

A.工资、薪金所得

B.偶然所得

C.财产租赁所得

D.劳务报酬所得

正确答案：A,D

答案解析：

综合所得包括：(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得。

三、判断题

1.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，可以在计算“经营所得”的个人所得税时扣除。(　　)

对     错

正确答案：错

答案解析：

个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得在计算“经营所得”的个人所得税时扣除。

2.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应当征收个人所得税。(　　)

对     错

正确答案：错

答案解析：

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

一、单项选择题

1.2022年8月1日，张某到A公司参加面试。8月5日，张某到A公司工作。8月10日，A公司与张某签订书面劳动合同。9月15日，A公司向张某发放了8月份的工资。A公司与张某的劳动关系建立时间为(　　)。

A.2022年8月1日

B.2022年8月5日

C.2022年8月10日

D.2022年9月15日

正确答案：B

答案解析：

劳动关系的建立时间只与“用工之日”有关，与是否签订了书面劳动合同、发放第一笔工资的时间等均无关。

2.2022年2月1日，刘某到甲公司上班，每月工资4000元。2023年4月1日，甲公司尚未与刘某订立书面劳动合同，甲公司应向刘某支付的工资补偿为(　　)。

A.0

B.40000元

C.44000元

D.48000元

正确答案：C

答案解析：

用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资;支付时限为自用工之日起满1个月的次日(2022年3月1日)至满1年的前1日(2023年1月31日)，共计11个月，即4000×11=44000(元)。

二、多项选择题

1.甲公司招聘10名销售人员，为提供统一的公司制服，向每人收取了100元押金。部分销售人员对甲公司的该行为表示不满，提请劳动行政部门予以纠正。下列表述中，符合法律规定的有(　　)。

A.甲公司向员工收取押金的行为合法

B.劳动行政部门责令甲公司限期将已收取的押金退还给员工

C.劳动行政部门按每人500元以上3000元以下的标准对甲公司予以处罚

D.劳动行政部门按每人500元以上2000元以下的标准对甲公司予以处罚

正确答案：B,D

2.根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位中，可以招用未满16周岁的未成年人的有(　　)。

A.文艺单位

B.体育单位

C.特种工艺单位

D.建筑单位

正确答案：A,B,C

答案解析：

禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须遵守国家有关规定，并保障其接受义务教育的权利。

三、判断题

1.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过2小时，每月不得超过24小时。(　　)

对     错

正确答案：错

答案解析：

用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。

2.当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解。(　　)

对     错

正确答案：对

注：以上《经济法基础》习题来源于东奥名师及教研团队

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