2024年初级经济法考点总结：税收征纳主体的权利和义务(5.18下午)
2024年初级会计考试已经开始，今年考察了哪些知识点呢？东奥根据学员的回忆，为大家整理出来了5月18号下午场《经济法》科目考察到的部分知识点，具体都涉及了哪些知识点呢？下面我们赶紧一起来看看吧！这里更有2024年初级会计考题考点汇总，点击下方图片链接即可获取 ↓ ↓ ↓ ↓
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1.征税主体的职权
（1）税收立法权，主要包括提出税收政策建议，参与起草税收法律法规草案，依法制定、发布关于税收征管的部门规章。
（2）税务管理权，主要包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理。
（3）税款征收权（征税主体最基本、最主要的职权），主要包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。
（4）税务检查权，主要包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权。
（5）税务行政处罚权，指对税收违法行为依法予以行政制裁的职权。
（6）其他职权（如在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；委托代征权）。
2.征税主体的职责
（1）宣传税法，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。
（2）依法为纳税人、扣缴义务人、检举人保密，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
（3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。
（4）秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
（5）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款，不得故意刁难纳税人和扣缴义务人。
（6）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系（包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系）的，应当回避。
（7）建立、健全内部制约和监督管理制度。
3.纳税主体的权利
（1）知情权（纳税人有权向税务机关了解税法规定、与纳税程序有关的事项、法律救济途径等）。
（2）要求保密权。
（3）税收监督权。
（4）纳税申报方式选择权。
（5）申请延期申报权。
（6）申请延期缴纳税款权。
（7）申请退还多缴税款权。
（8）依法享受税收优惠权。
（9）委托税务代理权。
（10）陈述权、申辩权。
（11）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。
（12）税收法律救济权。
（13）依法要求听证的权利。
（14）索取有关税收凭证的权利。
4.纳税主体的义务
（1）依法进行税务登记的义务。
（2）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务。
（3）财务会计制度和会计核算软件备案的义务。
（4）按照规定安装、使用税控装置的义务。
（5）按期、如实办理纳税申报的义务。
（6）按期缴纳或解缴税款的义务。
（7）依法代扣、代收税款的义务。
（8）接受税务检查的义务。
（9）及时提供信息的义务，如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向征税机关说明等。
（10）报告其他涉税信息的义务，如关联企业业务往来报告义务，企业合并、分立报告义务，全部账号报告义务，大额财产处分报告义务。
说明：本文为东奥会计在线原创文章，以上《经济法》专业知识内容摘自东奥黄洁洵老师精讲基础班讲义，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载。
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