折旧与递延所得税_2022年cma考试p1基础知识点
来源：东奥会计在线责编：孙茜2022-11-01 14:45:03
要想读懂人生，就得先读懂自己。CMA是美国注册管理会计师，今天为大家整理了CMA考试P1知识点，有些烦恼，丢掉了，才有云淡风轻的机会。
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折旧与递延所得税
【所属章节】
第一章 外部财务报告决策
【知识点】
折旧与递延所得税
如果美国国税局（IRS）认可的折旧方法和企业日常使用的折旧方法不同，就会产生递延所得税问题。
下面对企业常用的直线法和税务认可的加速折旧法进行对比。
企业 | 税务 | |
折旧方法 | 直线法 （常用） | 加速折旧法 |
折旧费用 | 每期一致 | 前期折旧多 后期折旧少 |
利润影响 | 前期：企业利润>税务利润 后期：企业利润<税务利润 | |
所得税影响 | 前期：财务所得税费用>税务应交所得税 后期：财务所得税费用<税务应交所得税 | |
递延所得税 | 前期：产生递延所得税负债 后期：已产生的递延所得税负债减少，最终为零 | |
小贴士
前期税务的应交所得税金额小于财务的所得税费用，因此企业可以晚交一部分利润的所得税，企业获得现金流收益可以用于扩大业务或投资，这一部分在递延所得税里还会再进一步讲解。
注：以上内容来自东奥Jenny老师基础班讲义
以上就是整理好的CMA考试基础知识点，当自己遇到困难的时候，先整理自己的心情，听听音乐，看看风景，说能说的话，做可做的事，走该走的路，往自己心里感到踏实的地方走就是不会错。
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