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2023年CMA-P1科目考前必背考点：第五章内部控制

来源：东奥会计在线责编：孙茜2023-03-15 10:45:45

2023年cma备考进行中！只要拥有志向，在努力的为它奋斗，那不可能也会变成可能，努力总能遇见更好的自己，越努力越幸运！现将2023年CMA-P1科目考前必背考点：第五章内部控制考点内容整理如下！学起来吧！

第五章　内部控制

风险的类型

固有风险	固有风险是指在内部控制缺位时，财务报表中存在重大错报的可能性
控制风险	控制风险是指在何种程度上公司的内部控制可能无法预防或发现超出可接受程度的错报
检查风险	检查风险是指审计证据未能发现超出可接受审计风险的错报

内部控制的5大要素

控制环境	是指组织的管理理念，影响公司人员的控制意识
风险评估	识别和分析相关风险的管理基础
控制活动	确保管理层指令得到有效执行的政策和程序
信息与沟通	相关信息必须以某种形式并在某个时间框架内进行确认、捕捉和交流，以确保员工能够履行职责的系统。沟通是能够帮助员工理解他们的作用和职责
监督	在一定期间内评估内部控制绩效的质量

职责分离

交易授权；交易记录；交易资产的保管；定期账实核对

IT部门的职责分离

系统开发、系统运行和系统技术支持

美国《国外贪腐防治法》

该法案禁止在海外从事业务的美国公司为了获得合同或业务而向外国政府支付贿赂。每个受《国外贪腐防治法》约束的证券发行人都必须保存准确反映其交易和资产处置情况的详细记录，此外，发行人还应设计和维护一个内部会计控制系统

*以上内容来自东奥教研团队

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