经营预算_2024年cma考试p1基础知识点
为什么要给别人看你的能力?因为你想证明自己比他们强，不是他们所能看轻的。cma是美国注册管理会计师，其考试科目包含P1财务规划、绩效与分析，P2战略财务管理。今天为大家整理了24年cma考试P1知识点，一起来学习吧！
【所属章节】
第二章 规划、预算编制与预测
【知识点】
经营预算
一、销售预算
销售活动是企业其他活动的驱动因素。
本期销售额=销售量×销售单价
在销售预算的编制中，企业需要预估销售量和销售单价，可以使用回归分析、期望值等统计分析技术，还需参考管理者关于实际市场的经验。
二、生产预算
生产预算是企业根据销售预算和期末所需存货编制的生产计划。
由于企业通常按照销售的情况和期末需要保留的完工产品存货数量来决定生产数量，生产预算会在销售预算完成之后编制。
生产预算中通常需计算：
1. 无损耗下的生产数量
编制思路：
2. 有损耗下的生产数量
生产预算的编制还需要考虑生产废品率：
·如果生产中有不达标的产品，生产的实际数量就要多于需要的数量，才能保证最后有足够的合规产品入库或销售。
此时所需生产数量为：
生产产品数量=所需产品数量÷(1-废品率)
三、直接材料预算
生产数量确定后，企业需要确定采购原材料的数量和所需金额，也就是编制直接材料预算。
编制直接材料预算需要以下数据：
生产预算中的生产数量。
标准成本中单位产品的耗用标准材料数量和金额。
期初和期末的原材料数量。
四、直接人工预算
直接人工预算是在生产预算编制完成后，由生产经理和人力经理根据生产数量、标准直接人工小时数和标准小时工资确认的。
编制直接人工预算需要以下数据：
生产预算中的生产数量。
标准成本中的人工小时数和人工的小时工资。
直接人工无法储存，因此没有期初、期末数量的考量。
五、制造费用预算
制造费用也是生产中的必要支出，包括：
六、销货成本预算
销货成本预算中汇总了产品的制造成本，并按照销售的数量进行成本结转，需要在生产预算、直接材料、直接人工和制造费用预算完成后编制。
销货成本预算编制思路：
七、销售和管理费用预算
1. 变动费用和固定费用的区分
企业除了有生产产品的成本支出，还有与生产产品不直接相关的费用支出，也就是期间费用。
常见的期间费用包括管理费用、运输费、销售佣金等。
2. 变动费用对产品贡献的影响
如果销售和管理费用中的变动部分是随产品数量而变动的，那么可以将销售和管理费用纳入产品边际贡献的计算，得到以下公式。
八、预计利润表
预计利润表用以展现按企业预算编制假设呈现的最终利润状况，可以在上述经营预算完成后编制。
在实际执行期，企业可以将预计利润表和实际情况进行对比，评估经营的进展。
预计利润表的格式和编制思路与第一章的“财务报表”内容一致。
注：以上内容来自东奥Jenny Liu老师基础班讲义
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