流动性比率01_2020年cma考试p2知识点
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流动比率
速动比率
现金比率
【所属章节】
第一章 财务报表分析
【知识点】
流动性比率
流动性比率
一、流动比率
公式：流动比率=流动资产/流动负债
解读：流动比率越高，说明公司利用流动资产偿还流动负债的能力越强，其流动性越好;流动比率越低，说明公司利用流动资产偿还流动负债的能力越弱，其流动性越差。
优点：
流动比率解决了净营运资本是绝对值不利于不同规模公司比较的问题。
缺点：
1.流动比率无法显示和预测未来现金流的分布。
2.流动比率只能反映当前时点上流动资产和流动负债之间的关系
3.流动性问题可能涉及到公司财务的其他方面，并最终影响公司偿还长期负债的能力(偿付能力)或公司使用资产的效率(营运能力)
注意事项：
1.流动资产包括现金、存货、应收账款、有价证券、预付账款等能够在一年内变现的资产
2.流动负债包括应付账款、应付票据、应交税费、应付利息等需要在一年内偿还的债务
二、速动比率
公式：速动比率=(货币资金+交易性金融资产+应收账款)/流动负债
解读：速动比率越高，说明公司利用速动资产偿还流动负债的能力越强，其流动性越好;速动比率越低，说明公司利用速动资产偿还流动负债的能力越弱，其流动性越差。
优点：在计算时将存货和预付账款从流动资产中剔除，从而比流动比率的流动性更强。
缺点：该比率没有考虑应收账款的流动性;应收账款的账龄很长时，速动比率可能夸大了短期偿债能力
注意事项：存货和预付账款不属于速动资产，在计算速动比率时不予考虑。
三、现金比率
公式：现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债
解读：现金比率越高，说明公司利用现金类资产偿还流动负债的能力越强，其流动性越好;现金比率越低，说明公司利用现金类资产偿还流动负债的能力越弱，其流动性越差。
优点：现金比率特别适合用于存货周转缓慢或应收账款回款缓慢的公司。
缺点：期望企业保留充足的现金和有价证券来偿付流动负债是不现实的。
注意事项：分子只包括能够立即变现的现金和有价证券
(注：以上内容来自东奥教研团队)
以上就是东奥小编就大家整理的CMA考试P2部分相关知识点了，希望大家能够好好学习，合理利用。东奥小编预祝大家顺利通过cma考试。
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