现金管理_2024年cma考试p2知识点
读书读得多，写起文章来就会笔下生花，像有神助一样。cma是美国注册管理会计师，cma考试科目包括《财务规划、绩效与分析》和《战略财务管理》。今天为大家整理了24年cma考试P2知识点，大家一起来看看吧。
【所属章节】
第二章 公司财务
【知识点】
现金管理
现金管理
现金流预测
现金日常管理
现金流入
现金集中
现金流出
加速现金流入
锁箱系统
现金集中
收款浮游 Collection float
收款浮游：从顾客寄出支票到收款企业资金入账的总耗时
可分为三个阶段：
1.邮件浮游：付款人寄出支票到收款人收到支票的时长
2.处理浮游：收款人收到支票到支票存入金融机构的时长
3.入账浮游：支票存入金融机构到资金到户的时长
锁箱政策 Lockbox system
锁箱政策：银行提供的用来压缩收款浮游的服务
分类：
零售锁箱：满足回收和处理中小额，但支付频率高的汇款
批发锁箱：处理支付金额大，支付频率低的汇款
评判方法：边际决策(增量收入 VS 增量成本)
现金集中 Cash concentration
现金集中：将分散在各地的锁箱系统或银行账户中的现金，快速地汇集到企业的主银行里所设立的资金池中。
目的：
提高现金流入速度，控制流出
减少分散在各地银行账户中的闲置资金
大量汇集闲置资金以提高企业进行大规模投资的效率
延缓现金支出
支付浮游 disbursement float：企业寄出支票到结算支票之间的时长
净浮游：公司支票账户上的余额与银行账户余额之间的差异
延缓现金支出主要方法
汇票支付：由银行签发，以保证付款账户的资金充足。
集中支付：公司所有支出都通过付款中心控制
零余额账户：银行先垫资，然后再由企业向银行付款，账户余额始终为零。
注：以上内容来自东奥周默老师基础班讲义
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