风险和预期损失_2024年cma考试p2知识点
无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。cma是美国注册管理会计师，cma考试科目包括《财务规划、绩效与分析》和《战略财务管理》。今天为大家整理了24年cma考试P2知识点，大家一起来看看吧。
【所属章节】
第四章 风险管理
【知识点】
风险和预期损失
风险和预期损失
在商业环境下， 将风险定义为可能遭受损失的程度;它可能会阻止组织实现其目标。
组织需要管理风险，以保护资产、 避免非预期损失等。
风险价值 Value at risk, VaR
风险价值(Value at risk, VaR)： 在一个既定的置信区间(可确定的概率)或一个确定的时间段内，我们预期可能会发生的最大损失。
风险收益(Earnings at Risk) ：在一个既定的置信区间内， 企业收益的极端负值。
风险现金流(Cash flow at risk)：在一个确定时间段内，在既定的置信区间里，对一家企业或事业部相对于其目标现金流的变化进行预测。
风险价值计算方法
历史模拟法
方差–协方差法
蒙特卡罗模拟
历史模拟法
历史模拟法假设过去发生过的风险会重演。
历史模拟法是基于一定时期内实际历史收益数据，通过将其由低到高进行排序，以此来评估风险。
方差–协方差法
方差—协方差法假设风险概率分布符合正态分布。
估算期望收益和标准差，并画出正态分布曲线，利用其函数关系来寻找最差情况的百分比。
蒙特卡罗模拟
蒙特卡罗模拟法是指任何随机进行试验的方法。
该方法包括针对未来收益建模，以及多重假设试验。
风险类型
战略风险 Strategic risk
运营风险 Operational risks
财务风险 Financial risks
灾害风险 Hazard risk
战略风险
战略风险通常是外部的、宏观的、指向未来的。
包括与战略、政治、经济、法规和全球市场条件相关的风险。
还包括美誉风险、领导风险、品牌风险和变化的顾客需求。
运营风险
运营风险通常是公司内部的、当前的
与业务职能部门和内部管理流程体系有关
包括财务部和财务管理系统
财务风险
财务风险通常指公司的融资风险
可能来自于外汇、利率和大宗商品价格波动所产生的风险;还包括信贷风险、流动性风险和市场风险。
注意：财务部门相关风险属于运营风险，不属于财务风险
灾害风险
灾害风险通常与自然灾害有关
灾害风险通常是可以被保险的
灾害风险三项环境测试：
① 必须产生财务影响
② 不必然会出现
③ 必须是负面结果
资本充足率 Capital adequacy ratio
资本充足率用于测量金融机构偿付能力、 流动性、 储备和充足资本等方面的风险指标。
2010 年制定的《巴塞尔协议 III》 (the Third Basel Accord, Basel III) 给商业银行规定了最低的资本充足率，即确定需要维持多少的资本水平才能使商业银行承担由现有风险所造成的损失，并且达到可接受的偿债能力水平，它旨在抑制风险资产的过渡膨胀，保护存款人与债权人的利益。
资本充足率 = 一级资本+ 二级资本 风险加权资产 一级资本+ 二级资本 一级资本+ 二级资本 风险加权资产 风险加权资产 一级资本+ 二级资本 风险加权资产
一级资本：无须终止业务，用来吸收损失的资本
二级资本：业务清算时候，用来吸收损失的资本
注：以上内容来自东奥周默老师基础班讲义
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