CMA中现金流量表的构成与分类

来源:东奥会计在线 责编:韩旭 2019-07-31 15:08:17

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东奥美国注册管理会计师

2024-12-06 15:45:01

CMA中现金流量表的构成与分类

现金流量表包括营运活动的现金流、投资活动的现金流与筹资活动的现金流。营运活动的现金流是指那些与日常业务活动相关的现金流。现金流入包括所有销售活动的现金收入、应收账款的收回、金融机构的贷款利息收入以及投资银行的股利收入。

投资活动与长期资产账户的变动有关。现金流入包括出售财产、厂房及设备,出售对其他实体的债券或股权投资,收回对其他实体的贷款本金(利息属于营运现金流)。现金流出包括购买财产、厂房及设备,购买其他公司的债券和股票,以及向其他实体提供贷款。

筹资活动与长期负债或权益账户的变动有关。现金流入包括出售本实体的股权或发行债券与票据。现金流出包括向股东支付股利,回收股份或赎回企业的债务。

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