营运资本计算公式
来源：东奥会计在线
责编：刘子玥
2025-04-18 16:31:45
精选回答
公式：营运资本=流动资产-流动负债。
营运资本，也被称作净营运资本。这一指标显示了企业持有多少流动资产为短期债权人提供了安全缓冲或偿债保障。
流动资产：包括现金、应收账款、存货等可在一年内变现或消耗的资产。
流动负债：涵盖应付账款、短期借款等需在一年内偿还的债务。
该公式直接反映企业短期内利用流动资产覆盖流动负债的能力，是评估偿债风险和运营稳定性的关键工具。营运资本指标数额越大，短期偿债能力越强。营运资本是一个绝对数，对于规模不同的公司，缺乏可比性。
营运资本的特点
1.流动性强：营运资本中的现金、应收账款、存货等流动资产可在短期内(通常1年内)转化为现金，满足企业支付需求。
2.周转期短：营运资金循环与生产销售周期紧密相关，从原材料采购到销售回款的完整流程通常在1年或更短时间内完成。
3.波动性大：受季节性需求、市场供需变化等因素影响，存货水平、应收账款规模等可能频繁波动。
4.来源多样性：企业可通过短期借款、商业信用(如应付账款)、票据贴现、预收账款等多种方式补充营运资本，资金获取灵活。
5.实物形态变动性及易变现：营运资本在运营中不断转换形态(如现金→存货→应收账款→现金)，且非现金类资产(如存货、短期投资)易于快速变现以应对资金短缺。
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