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考点3:其他货币资金

考频:★★ 历年:多选、判断

其他货币资金是指企业除库存现金、行存款以外的其他各种货币资金,主要包括行汇票存款、行本票存款、用卡存款、用证保证金存款、存出资款和外埠存款等。

小新点

两银、两信、投外埠。

(一)科目设置

“其他货币资金”科目:借方登记其他货币资金的增加,贷方登记其他货币资金的减少,期末余额在借方,反映企业实际持有的其他货币资金的金额。“其他货币资金”科目应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。

其他货币资金的内容

对应二级科目(一级科目为“其他货币资金”)

银行汇票存款

银行汇票

银行本票存款

银行本票

信用卡存款

信用卡

信用证保证金存款

信用证保证金

存出投资款

存出投资款

外埠存款

外埠存款

小新点

核算科目区分:【必记打卡】

初级会计

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