预算编制方法

零基预算 VS 增量预算

增量预算 Incremental Budgeting

·增量预算 — 以上一年度的预算或者是实际的经营结果为起点，根据销售额和运营环境的预计变化，自上而下或自下而上地调整预算中的各个项目。

·优点：简单易行、促进经营稳定。

·缺点：预算的规模倾向于只增不减；容易产生预算松弛。

零基预算 Zero – Based Budgeting

·零基预算 — 从零开始编制一个全新的预算，关注每个预算项目在当期的合理性。

·优点：关注每一项预算项目；降低资源浪费。

·缺点：1.费时费力，成本高；

2.有时适得其反，使相关人员提前用完当前预算，反而造成浪费。

零基预算 VS 增量预算 小范例

·某公司正在编制年度预算，整体经营政策是降本增效，提升公司盈利能力。

·该公司当年售后成本发生2,000W，售后部门提交的售后预算为2,100W，成本上涨5%；

·由于预算数据与经营政策冲突，公司预算办公室要求其重新编制预算；

·但售后部门拒绝更正预算，今年公司整体订单将提升10%，售后成本只上涨5%，与降本增效的经营政策是吻合的。

为了更好识别售后预算的合理性，预算办公室对其进行零基预算编制。步骤如下：

1.分析费用结构；

2.根据经营属性，设计不同预算编制方法。