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二、风险分类(★★★)

为了更好地管理风险,按不同的标志分类如下:

分类标志 类别 阐释

按照风险的

内容分类

战略风险

主要考虑:国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策;科技进步、技术创新的有关内容;市场对本企业产品或服务的需求;与企业战略合作伙伴的关系,未来寻求战略合作伙伴的可能性;本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况;与主要竞争对手相比,本企业实力与差距;本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略,以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节

财务风险

主要考虑:负债、或有负债、负债率、偿债能力;现金流量、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率;产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重;制造成本和管理费用、财务费用、销售费用;盈利能力;成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节;与本企业相关的会计政策、会计估算、与国际财务报告准则的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信

市场风险

主要考虑:产品或服务的价格及供需变化;能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化;主要客户、主要供应商的信用情况;税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化;潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况

运营风险

主要考虑:产品结构、新产品研发;新市场开发,市场营销策略,包括产品或服务定价与销售渠道,市场营销环境状况等;企业组织效能、管理现状、企业文化,中高层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验;期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节;质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节;因企业内外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵;给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险;对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力;企业风险管理的现状和能

法律与合规风险

主要考虑:国内外与本企业相关的政治、法律环境;影响企业的新法律法规和政策;员工道德操守的遵从性;签订的重大协议和有关贸易合同中本企业发生重大法律纠纷案件的情况;企业和竞争对手的知识产权情况

按照来源和范围分类 外部风险

主要包括政治风险、社会文化风险、法律与合规风险、技术风险和市场风险

政治风险主要考虑:东道国限制投资领域、设置贸易壁垒、外汇管制、税收政策变化、没收财产等

社会文化风险主要考虑:跨国经营活动东道国文化和母国文化的差异;企业并购双方企业文化的差异;组织内部的文化差异等

内部风险

主要包括战略风险、财务风险、经营风险。

与外部风险相比,内部风险一般更容易识别、管理和控制

外部风险虽然不可控,但是通过提前分析认知,提前做好应对准备,可以降低不确定性,避免不必要的损失

【案例】某汽车生产商的内部审计部门正在就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车对外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违反环保法规的情况。虽然已向相关部门主管报告,但该部门主管只承认错误并未采取改进措施。

要求:

1.根据风险管理的要求,按照风险的内容可分为哪些风险。

2.根据资料,按照风险的内容分类,简要说明企业在该事件中所暴露出来的可能风险。

【参考答案及分析】

1.按照风险的内容可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律与合规风险。

2.①战略风险。虚报/错报事件可能会对公司的公众形象带来负面的影响,这有可能影响其渣土运输车的销售,对公司业务的长远发展带来不利影响;②运营风险。对外错报或虚报可能表明公司管理层在质量、环保管理以及风险管理方面存在纰漏,进而影响公司的运营效果;③法律与合规风险。公司违反环保法规可能会受到政府部门的处罚。

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免费课程:风险的分类

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