销售货物所得

按照交易活动发生地确定

提供劳务所得

按照劳务发生地确定

转让财产所得

（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定

（2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

（3）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

股息、红利等权益性投资所得

按照分配所得的企业所在地确定

利息所得、租金所得、特许权使用费所得

按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

其他所得

由国务院财政、税务主管部门确定

减按20%

符合条件

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元3个条件的企业

享受优惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减按25%确定应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（2024年调整）

减按15%

（1）国家需要重点扶持的高新技术企业

拥有核心自主知识产权并同时符合下列条件的企业：

①对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

②企业近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

a．近1年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%

b．近1年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%

c．近1年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

③近1年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%

④企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

⑤《高新技术企业认定管理办法》规定的其他条件

（2）经认定的技术先进型服务企业

（3）设在西部地区的鼓励类产业企业［2021.1.1—2030.12.31］

鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业

（4）注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业［2020.1.1—2024.12.31]

（5）设在平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业［2014.1.1—2025.12.31］

（6）设在横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业

（7）设在广州南沙先行启动区符合条件的鼓励类产业企业［2022.1.1—2026.12.31］