（一）短期偿债能力分析
思考
用什么来支付货款、发工资、交税？企业支付完这些负债，是否应该有所结余？
1.营运资金
2.流动比率、速动比率、现金比率
（1）流动资产、速动资产、现金资产
说明
对于衍生金融工具的处理
2023年教材正文介绍的速动资产不包括衍生金融工具，但教材例题的计算中又考虑了衍生金融工具，正文表述与例题出现矛盾。如果题目中涉及衍生金融工具，我们的处理与教材例题一致，即衍生金融工具包含在速动资产中。
（2）流动比率、速动比率、现金比率的计算
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收款项）/流动负债
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债
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