三、 税法与其他法律关系（P4-P6）

涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。

（一）税法与宪法的关系：宪法是一国的根本大法，税法依据宪法的原则来制定。

【例题·单选题】下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。（2009年）

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】A（中华人民共和国宪法第56条）

（二）税法与民法的关系：民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿；税法调整方法要采用命令、服从的方法。民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，一般按税法规定纳税（民事债务纠纷与税务纠纷程序不同，上一级税务机关复议后，不服后再按行政诉讼程序解决。税法概念找民法，如房产、非公住房等）

（三）税法与刑法的关系：调整范围不同，违反了税法，并不一定就是犯罪；但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚。（范某某）

【例题·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。

A.《中华人民共和国宪法》第56条

B.《中华人民共和国税收征收管理法》第63条

C.《中华人民共和国刑法》第201条

D.《中华人民共和国企业所得税法》第42条

（四）税法与行政法的关系：税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特征；但税法又与一般行政法有所不同——税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的。