套期会计概述、公允价值套期
（一）套期概述
套期：是指企业为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。（如：运用商品期货进行套期等）
（二）套期的分类（3类）
1.公允价值套期（★★★价格已固定）
定义 | 公允价值套期：是指对①已确认资产或负债（如：铜存货）、②尚未确认的确定承诺,或③上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。 |
影响 | 该公允价值变动源于特定风险,且将影响企业的损益（主要）或其他综合收益。（★★★2种情形） 其中：影响其他综合收益的情形,仅限于企业对指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资【综（股）】的公允价值变动风险敞口进行的套期。 |
【多选题】下列各项中，能够作为公允价值套期的被套期项目有（ ）。（2018年）
A.已确认的负债
B.尚未确认的确定承诺
C.已确认资产的组成部分
D.极可能发生的预期交易
【答案】ABC
【解析】公允价值套期，是指对已确认资产和负债、尚未确认的确定承诺、或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行套期。选项A、B和C正确。
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