什么时候需要做进项税额转出

采用实际成本核算 2022-04-12 17:29:46

问题来源：

4.根据资料（3），下列各项中，甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是（）。

A、

借：在建工程　　　　　　　　　　　30000
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　30000

B、

借：在建工程　　　　　　　　　　　33900
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　30000
　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3900

C、

借：销售费用　　　　　　　　　　　33900
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　30000
　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3900

D、

借：销售费用　　　　　　　　　　　30000
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　30000

正确答案：D

答案分析：

销售部门领用的原材料计入销售费用：
借：销售费用　　　　　　　　　　　30000
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　30000

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申老师

2022-04-13 11:49:46 2948人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

进项税额转出指原抵扣的进项税，后来发生了不可以抵扣的情况，原抵扣的进项税需要转出处理，如外购商品用于职工福利和个人消费、发生管理不善造成的存货、固定资产毁损、资产发生的非正常损失（不包括自然灾害）等。

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