在建工程领用原材料会计分录怎么写?
能把资料1的分录写一下吗? 后面那个外购用于在建工程,之前不是交了增值税,现在用于建造就不能出售了也就不能抵扣增值税了,为什么不把8万也算进成本里呢?我不清楚自己的思路哪里出了问题,有点乱
问题来源:
甲公司为增值税一般纳税人,与固定资产相关的资料如下:
(1)2019年3月5日,甲公司开始建造一条生产线,为建造该生产线领用自产产品100万元,这部分自产产品的市场售价为200万元,同时领用以前外购的原材料一批,该批原材料的实际购入成本为50万元,购入时的增值税为8万元,领用时该批原材料市价为100万元。
(2)2019年3月至6月,应付建造该条生产线的工程人员的工资40万元,用银行存款支付其他费用10万元。
(3)2019年6月30日,该条生产线达到预定可使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用双倍余额递减法计提折旧。
(4)2021年6月30日,甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换,合计发生支出100万元,(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件),已知该部件的账面原值为80万元,被替换部件的变价收入为10万元,2021年10月31日,达到预定可使用状态,更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变,预计净残值为0。
要求:根据上述资料,不考虑其他条件,回答下列问题。
1.下列固定资产中,需要计提折旧的是( )。
A、经营租出的机器设备
B、单独估价入账的土地
C、融资租入的生产设备
D、闲置不用的厂房
正确答案:A,C,D
答案分析:
单独估价入账的土地以及已提足折旧但仍继续使用的固定资产,不需要计提折旧,所以选项B不正确。
2.根据资料(1),关于领用自产产品用于在建工程的相关说法中,正确的是( )。
A、应计入在建工程的金额为200万元
B、应计入在建工程的金额为100万元
C、应计入在建工程的金额为232万元
D、应计入在建工程的金额为116万元
正确答案:B
答案分析:
领用自产产品用于在建工程,应将产品成本计入工程成本,即计入在建工程的金额为100万元。
3.根据资料(1),关于领用外购的材料用于在建工程的相关说法中,正确的是( )。
A、应计入在建工程的金额为50万元
B、应计入在建工程的金额为58万元
C、应计入在建工程的金额为100万元
D、应计入在建工程的金额为108万元
正确答案:A
答案分析:
外购的原材料用于动产的建造,应将材料成本计入在建工程,即计入在建工程的金额为50万元。
4.根据资料(1)至(3),该条生产线的入账价值为( )万元。
A、217
B、200
C、225.5
D、334
正确答案:B
答案分析:
该条生产线的入账价值=100+50+40+10=200(万元)。
5.该条生产线在更换重要部件后,重新达到预定可使用状态时的入账价值为( )万元。
A、153.2
B、123.2
C、138.2
D、143.2
正确答案:D
答案分析:
2021年6月30日,更新改造前的生产线的账面价值=200-200×2/5-(200-200×2/5)×2/5=72(万元),该条生产线在更换重要部件后,重新达到预定可使用状态时的入账价值=72-[80-80×2/5-(80-80×2/5)×2/5]+100=143.2(万元)。
![](/dy/images/laoshi_img.png)
雷老师
2019-03-11 18:10:13 7668人浏览
领用自产产品时:
借:在建工程 100
贷:库存商品 100
购入外购产品时:
借:原材料 50
应交税费——应交增值税(进项税额 ) 8
贷:银行存款 58
领用外购产品时:
借:在建工程 50
贷:原材料 50
借:应交税费——待抵扣进项税额(8*40%) 3.2
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3.2
因为8万只抵扣了60%,剩下40%的在第二年接着抵扣,是不能计入到成本中的。
相关答疑
-
2023-06-01
-
2023-05-18
-
2023-05-17
您可能感兴趣的初级会计试题
- 单选题 甲公司准备自行研究开发一项非专利技术,2019年3月1日,进入研究阶段,共发生研究支出20万元。2019年6月30日,研究阶段完成进入开发阶段,共发生开发支出50万元(其中资本化金额为45万元)。2019年9月2日,开发阶段结束,该非专利技术达到预定用途。预计使用5年,预计净残值为0,采用年限平均法计提摊销。则甲公司2019年针对该非专利技术应计提的摊销额为( )万元。
- 单选题 某企业为增值税一般纳税人,2020年3月1日,对以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程款,取得增值税专用发票上注明的价款60万元,增值税税额5.4万元。当月31日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。下列各项中,关于装修改造办公楼的会计处理正确的是( )。
- 单选题 2019年甲公司支付销售人员工资10万元,计提专设销售机构使用房屋折旧1万元,支付业务招待费5万元,支付行政部门发生的固定资产修理费用4.5万元,计提固定资产减值准备2.5万元,计提车间固定资产折旧3万元,甲公司2019年应确认的期间费用为( )万元。