问题来源：
甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年12月发生如下经济业务：
（1）将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为5.6万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。
（2）将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。
（3）将闲置设备与乙公司签订2020至2022年经营租赁协议，根据协议规定年租金500万元（含税，税率为16%），当日已收取下年度租金。
（4）销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。（计算现金折扣时不考虑增值税）
（5）将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元（不含税，税率6%），当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位以万元表示）
1.根据上述资料，下列说法中正确的是（ ）。
A、销售材料应作为甲公司“营业外收入”核算
B、将自产产品用于工程建设应确认收入
C、将设备出租当年无需确认收入
D、出租专利权应在当年确认收入
正确答案：C,D
答案分析：销售原材料应作为其他业务收入核算，选项A错误；自产产品用于工程建设无需确认收入，选项B错误。
2.根据资料（2），下列会计处理正确的是（ ）。
A、借：在建工程 160 <br> 贷：库存商品 160<br>
B、<p>借：在建工程 192 <br> 贷：库存商品 160 <br> 应交税费—应交增值税（销项税额） 32<br> </p>
C、<p>借：在建工程 232 <br> 贷：主营业务收入 200 <br> 应交税费—应交增值税（销项税额） 32<br> </p>
D、<p>借：主营业务成本 160 <br> 贷：库存商品 160<br> </p>
正确答案：A
答案分析：根据规定，企业将自产产品用于在建工程无需视同销售，所以选项BCD错误。
3.根据资料（4），下列说法中正确的是（ ）。
A、甲公司应按200万元确认收入，按60万元确认销售费用
B、甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入
C、甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入
D、甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用
正确答案：B,D
答案分析：
甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入，同时确认收入时不考虑现金折扣，甲公司应编制的会计分录为：
借：应收账款 162.4
贷：主营业务收入 140
应交税费—应交增值税（销项税额） 22.4
所以选项AC错误。
4.根据资料（5），下列会计处理正确的是（ ）。
A、<p>借：银行存款 10.6 <br> 贷：预收账款 10.6<br> </p>
B、<p>借：银行存款 10.6 <br> 贷：主营业务收入 10 <br> 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.6<br> </p>
C、借：银行存款 10.6 <br> 贷：其他业务收入 10 <br> 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.6<br>
D、<p>借：其他业务成本 12 <br> 贷：累计摊销 12<br> </p>
正确答案：C
答案分析：
甲公司为工业企业，将专利权对外出租应作为“其他业务收入”核算，选项B错误；收取当月租金应计入其他业务收入，所以选项A错误；专利权月摊销额=12/12=1（万元），所以选项D错误。
5.根据上述资料，甲公司2019年12月应确认的收入为（ ）万元。
A、245
B、685
C、185
D、385
正确答案：C
答案分析：
甲公司12月应确认的收入=35（资料1）+140（资料4）+10（资料5）=185（万元）。
韩老师
2018-12-31 15:38:53 8149人浏览
在教材107页是一段中，在建工程领用本企业生产的商品时，借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~相关答疑
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