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怎么判断转让金融商品应交增值税分录的借贷方向？

出售交易性金融资产 2023-04-12 02:14:22

问题来源：

4.根据资料（1）至（4），下列各项中，关于A公司出售甲公司债券的相关会计处理正确的是（　　）。

A、

9月15日，出售债券：
借：其他货币资金—存出投资款　　710
　贷：交易性金融资产—成本　　　　660
　　　投资收益　　　　　　　　　　50

B、

9月15日，出售债券：
借：其他货币资金—存出投资款　　 710
　贷：交易性金融资产—成本　　　　586
　　　　　　　　　　—公允价值变动
　　　　　　　　　　　　　　　　　　74
　　　投资收益　　　　　　　　　　　50

C、9月30日：
借：投资收益　　　　　　　　　　6.23
　贷：应交税费—转让金融商品应交增值税
　　　　　　　　　　　　　　　　　6.23

D、

9月30日：
借：应交税费—转让金融商品应交增值税
　　　　　　　　　　　　　　　　6.23
　贷：投资收益　　　　　　　　　　6.23

正确答案：B,C

答案分析：9月15日出售债券时的会计分录：
借：其他货币资金—存出投资款　　 710
　贷：交易性金融资产—成本　　　　586
　　　　　　　　　　—公允价值变动
　　　　　　　　　　　　　　　　　　74
　　　投资收益　　　　　　　　　　　50
9月30日计算转让金融商品应交增值税的会计分录：
借：投资收益　　　　　　　　　　6.23
　贷：应交税费—转让金融商品应交增值税
　　　　　　　　　　　　　　　　　6.23

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贺老师

2023-04-12 21:14:22 1605人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

正常做出售的分录，然后看投资收益在哪边，在贷方表示挣钱了，挣钱了就是产生了转让收益，交税分录就是选项C，如果出售的分录投资收益在借方就表示产生转让亏损了，交税的分录就是选项D

9月15日出售债券时的会计分录：

借：其他货币资金—存出投资款　　 710

　贷：交易性金融资产—成本　　　　586

　　　　　　　　　　—公允价值变动

　　　投资收益　　　　　　　　　　　50【在贷方，所以是产生投资收益了，交税分录就是选项C】

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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