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轻三上册P22~23第一题，转让金融商品应交增值税

题目中转让金融商品的增值税是0.003万，这是咋算的？出售金融商品的销项税额不是不能扣除已宣告未发放的现金股利，所以不应该是（260-210）/（1+6%）*6%的吗

出售交易性金融资产 2023-05-09 19:02:00

问题来源：

4.根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司6月30日出售乙上市公司股票的会计处理正确的是（　　）。

A、

借：应交税费——转让金融商品应交增值税
　　　　　　　　　　　　　　　30000
　贷：投资收益　　　　　　　　　30000

B、

借：其他货币资金　　　　　　2630000
　　交易性金融资产——公允价值变动
　　　　　　　　　　　　　　　200000
　贷：交易性金融资产——成本　 2000000
　　　投资收益　　　　　　　　　830000

C、

借：投资收益　　　　　　　　　30000
　贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
　　　　　　　　　　　　　　　　30000

D、

借：其他货币资金　　　　　　2630000
　贷：交易性金融资产——成本　2005000
　　　投资收益　　　　　　　　　625000

正确答案：B,C

答案分析：

出售交易性金融资产的账务处理如下：
借：其他货币资金　　　　　　2630000
　　交易性金融资产——公允价值变动
　　　　　　　　　　　　　　　200000
　贷：交易性金融资产——成本　2000000
　　　投资收益　　　　　　　　　830000
　　　转让金融商品应交增值税：
借：投资收益　　　　　　　　　30000
　贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

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张老师

2023-05-10 13:52:00 890人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

首先，本题中涉及的转让该金融商品应交的增值税在资料三中已经直接给出了，为3万元，是不需要再去进行计算的，可以直接用。

而如果您想知道这3万元是如何计算出的，金融商品转让按照卖出价扣除买入价（不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息）后的余额作为销售额计算增值税，所以应该用（263-210）÷（1+6%）*6%=3万元，金额也是一样的哦~

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

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