问题来源:
(1)6日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣的职工个人所得税1.5万元,扣还为职工垫付的房租0.5万元,代扣职工个人应缴纳的住房公积金2万元,代扣职工个人应缴纳的社会保险费3万元,以银行存款实际发放职工薪酬26万元。
(2)30日,甲企业以其生产的微波炉作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为100万元,成本为80万元。
(3)31日,对本月职工工资分配的结果如下:车间生产人员15万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员8万元。
(4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金4万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据期初资料和资料(1),下列各项中,甲企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是( )。
A、代扣职工个人应缴纳的住房公积金和社会保险费时:
借:应付职工薪酬 5
贷:其他应收款——住房公积金 2
——社会保险费 3
B、实际发放职工薪酬时:
借:应付职工薪酬 26
贷:银行存款 26
C、代扣个人所得税时:
借:应付职工薪酬 1.5
贷:应交税费——应交个人所得税 1.5
D、扣还为职工垫付的房租时:
借:应付职工薪酬 0.5
贷:其他应收款 0.5
正确答案:B,C,D
答案分析:代扣职工个人应缴纳的住房公积金和社会保险费时:
借:应付职工薪酬 5
贷:其他应付款——住房公积金 2
——社会保险费 3
选项A错误。
2.根据资料(2),下列各项中,甲企业发放非货币性福利会计处理结果正确的是( )。
A、发放非货币性福利时,借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目100万元
B、发放非货币性福利时确认收入,贷记“主营业务收入”科目100万元
C、确认非货币性福利时,借记“生产成本”科目113万元
D、发放非货币性福利时结转成本,借记“主营业务成本”科目113万元
正确答案:B,C
答案分析:根据资料(2),相关会计处理如下:
确认时:
借:生产成本 [100×(1+13%)]113
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 113
发放时:
借:应付职工薪酬——非货币性福利 113
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) [100×13%]13
结转成本:
借:主营业务成本 80
贷:库存商品 80
3.根据资料(3),下列各项中,甲企业分配工资的相关会计处理结果正确的是( )。
A、专设销售机构人员工资,借记“销售费用”科目8万元
B、车间生产人员工资,借记“生产成本”科目15万元
C、车间管理人员和企业行政管理人员工资,借记“管理费用”科目7万元
D、全部人员工资,贷记“应付职工薪酬”科目30万元
正确答案:A,B,D
答案分析:根据资料(3),相关会计处理如下:
借:生产成本 15
制造费用 5
管理费用 2
销售费用 8
贷:应付职工薪酬——工资 30
4.根据资料(1)至(4),下列各项中,关于职工薪酬的表述正确的是( )。
A、为职工垫付的房租不属于职工薪酬
B、计提的住房公积金属于其他长期职工福利
C、计提的基本医疗保险费属于短期薪酬
D、计提的基本养老保险费属于短期薪酬
正确答案:A,C
答案分析:选项B错误,计提的住房公积金属于短期薪酬;选项D错误,计提的基本养老保险费属于离职后福利,长期职工薪酬。
5.根据期初资料和资料(1)至(4),下列各项中,甲企业2022年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是( )万元。
A、51.7
B、106.55
C、96.55
D、113.05
正确答案:A
答案分析:“应付职工薪酬”项目的期末余额=33(期初资料)-33(资料1)+(113-113)(资料2)+30(资料3)+(17.7+4)(资料4)=51.7(万元)。
韩老师
2023-05-08 16:10:31 1644人浏览
计提养老保险分录:
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬—设定提存计划
医疗保险属于社会保险费,计提分录为:
借:生产成本
制造费用
管理费用
销售费用等
贷:应付职工薪酬——社会保险费
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