问题来源:
正确答案:A,B
答案分析:交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算,选项CD错误。
考核点:应交税费概述
原因分析:
(1)税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、 车船税、印花税等。账务处理如下:
计算确定与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资 源税、土地增值税(房地产开发企业)、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税等:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交消费税
—应交城市维护建设税
—应交教育费附加
—应交资源税
—应交土地增值税
—应交房产税
—应交环境保护税
—应交城镇土地使用税
—应交车船税等
印花税:
借:税金及附加
贷:银行存款
印花税不通过”应交税费“科目核算,直接计入“税金及附加”。
消费税:
收回委托加工物资后直接对外出售的,消费税计入委托加工物资成本
借:委托加工物资
贷:银行存款
收回委托加工物资后用于连续加工应税消费品,消费税计入应交税费——应交消费税的借方
借:应交税费——应交消费税
贷:银行存款
进口消费品,进口环节消费税计入进口商品成本
借:库存商品
贷:银行存款
正常销售自产应税消费品,消费税计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
企业在建工程领用自产应税消费品,消费税计入在建工程成本
借:在建工程
贷:应交税费——应交消费税
(2)A选项的分录是:
代扣时:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费——应交个人所得税
缴纳时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这里不是通过其他应付款核算的。
(3)既不通过税金及附加也不通过应交税费核算:
契税、车辆购置税、耕地占用税。
(4)D选项和应交税费无关,分录为:
借:固定资产等
贷:银行存款
(5)关税计入到进口货物的成本:
借:库存商品等
贷:银行存款
(6)销项税额是销售商品、材料或提供服务时确认的,是收款一方要确认的;进项税额是采购商品、材料及接受服务时产生的,是采购方要确认的。贺老师
2022-07-30 15:55:51 1232人浏览
尊敬的学员,您好:
不通过“应交税费”核算的有:印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税。
印花税分录是:
借:税金及附加
贷:银行存款
耕地占用税、车辆购置税、契税分录是:
借:相关成本(例如固定资产等)
贷:银行存款
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
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