问题来源：
甲公司为增值税一般纳税人，2021年11月份甲公司当月增值税销项税额合计为40万元，增值税进项税额转出合计为15万元，增值税进项税额合计为3万元，已交税金为1.5万元，则月末下列账务处理正确的有（ ）。
A、借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目50.5万元
B、贷记“应交税费——未交增值税”科目50.5万元
C、借记“应交税费——未交增值税”科目1.5万元
D、贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目1.5万元
正确答案：A,B
答案分析：当期应交增值税=40+15-3=52（万元），当月已交税金1.5万元，未交增值税=52-1.5=50.5（万元）。对于当月应交未交的增值税，会计处理如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 50.5
贷：应交税费——未交增值税 50.5
故选项AB正确。
【查书】参考教材P220；参考轻一P356
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贺老师
2022-03-29 14:52:38 722人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
本期应交的增值税=本期的销项税额-本期的进项税额，进项税额按照国家规定是可以进行抵扣的，所以会有销项-进项的公式存在。
同时，如果我们存在“进项税额转出”的话，说明原来是存在进项税额的，但是因为种种原因导致不让我们抵扣了，所以做了转出，那么此时计算应交的税时，要加上这部分金额，不能像原来一样减去，所以带入本题：当期应交增值税=40（销项）+15（进项税额转出）-3（进项税额）=52（万元）
然后看题干，还存在已交税金为1.5万元，说明这部分已经交过税了，那么减掉这部分，未交增值税=52-1.5=50.5（万元）。
根据会计准则的规定：
对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；所以可以做出解析中的分录
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流~
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