增值税账务处理方法及示例解析

问题来源：

某增值税一般纳税人当月销项税额合计100万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有（　　）。

A、借：应交税费—应交增值税（已交税金）
　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　15

B、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　贷：应交税费—未交增值税　　　　　10

C、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　　　　　　　　　　　　25
　贷：应交税费—未交增值税　　　　　25

D、借：应交税费—未交增值税　　　　　10
　贷：应交税费—预交增值税　　　　　10

正确答案：C,D

答案分析：“应交税费—应交增值税”科目贷方余额=100+5-80=25（万元），应从借方转入“应交税费—未交增值税”科目贷方，选项C正确；当月预交增值税在月末应转入“应交税费—未交增值税”科目借方，选项D正确。

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贺老师

2023-04-23 17:32:59 516人浏览

尊敬的学员，您好：

月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

情形

账务处理

（1）对于当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　贷：应交税费——未交增值税

（2）对于当月多交的增值税

借：应交税费——未交增值税

　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

对照如上分录来看，当月应交未交的增值税就是销项+转出-进项，就是100+5-80=25，然后转入应交税费——未交增值税，而本题还涉及预交了10，也就是预交增值税在月末应转入“应交税费—未交增值税”，这样一个思路，您参照来看一下。

您再理解理解，哪块还有问题，欢迎继续探讨。

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