轻一205页不定项二的完整分录是什么？

1.根据资料（1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（    ）。

正确答案：B,C,D

答案分析：购入材料的实际成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。增值税发票上注明的增值税税额可以进行抵扣，不计入材料成本。

2.根据资料（1），下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是（    ）。

正确答案：A,D

答案分析：运输费按9%的税率计算增值税进项税额。甲企业采购A材料的成本=300000+1000+4000=305000（元），应交增值税进项税额=39000+4000×9%=39360（元）。

3.根据资料（2），下列各项中，关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是（    ）。

正确答案：A,C

答案分析：委托加工物资收回后用于连续生产的，受托方代收代缴的消费税按规定准予抵扣的，计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，不计入成本中，选项C正确，选项D错误；收回委托加工物资的成本=70000+20000=90000（元），选项A正确，选项B错误。

考核点：存货

原因分析：

涉及的分录如下：

发出委托加工物资：

借：委托加工物资   70000

 贷：原材料       70000

支付加工费：

借：委托加工物资　            20000

　　应交税费——应交增值税（进项税额）2600

　贷：银行存款　　              22600

受托方代收代缴消费税：

借：应交税费——应交消费税   10000

 贷：银行存款            10000

4.根据资料（3），下列各项中，甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是（    ）。

正确答案：D

答案分析：

销售部门领用的原材料计入销售费用：
借：销售费用　　　　　　　　　 　　30000
　贷：原材料　　　　　　　　　 　　　30000

考核点：存货

原因分析：

（1）领用外购的原材料，用于企业专设销售机构设备的日常维修，还处在增值税链条中，不用作进项税额转出；若将外购原材料用于集体福利或个人消费，该原材料已到增值税链条的最终环节，需要作进项税额转出。

（2）涉及的分录如下：

销售部门领用的原材料计入销售费用：

借：销售费用　　　　　　　　　 　　30000

　贷：原材料　　　　　　　　　 　　　30000

专设销售机构设备日常维修领用原材料通过“销售费用”科目核算，而不是“制造费用”科目。

【提示】进项税额转出：

（1）改变用途，如外购生产用原材料被领用于集体福利或个人消费等：

借：应付职工薪酬

 贷：原材料

    应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（2）发生非正常损失，如管理不善或被依法没收等：

借：待处理财产损溢等

  贷：原材料、库存商品等

    应交税费——应交增值税（进项税额转出）

5.根据期初资料、资料（1）至（4），甲企业31日A材料的结存成本是（    ）万元。

正确答案：C

答案分析：甲企业31日A材料结存成本=100000+305000-30000-15000=360000（元）。

考核点：存货

原因分析：

（1）本题问的是A材料的结存成本，并不是存货的结存成本，生产领用A材料会导致A材料的减少，所以计算的时候要减去资料（4）中的A材料的成本15000元。