问题来源:
正确答案:A,B,C
答案分析:交易性金融资产账务处理如下:
(1)取得时:
借:交易性金融资产—成本 1000
投资收益 1
贷:其他货币资金 1001
(2)12月31日确认公允价值变动:
借:交易性金融资产—公允价值变动 100
贷:公允价值变动损益 100
考核点:交易性金融资产的账务处理
教材:P64-69
1、取得时:
借:交易性金融资产——成本(公允价值)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利
应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用)
应交税费——应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)
贷:其他货币资金等(支付的总价款)
2、持有期间被投资单位宣告发放现金股利时:
借:应收股利(或应收利息)
贷:投资收益
3、收到现金股利或利息时:
借:其他货币资金等
贷:应收股利(或应收利息)
4、资产负债表日确认公允价值变动
(1)公允价值上升时:
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
(2)公允价值下降时:
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
5、处置时:
借:其他货币资金——存出投资款(实际收到的款项,即出售价款-出售的手续费用)
贷:交易性金融资产——成本
——公允价值变动(或借方)
投资收益(差额倒挤)
【提示】取得交易性金融资产时支付价款1001万元,其中还有1万元的交易费用,故取得时交易性金融资产的成本为1000万元;12月31日交易性金融资产公允价值变动收益100万元,可以简单理解为交易性金融资产涨了100万元,所以期末交易性金融资产列报金额=1000+100=1100(万元),选项C正确。
肖老师
2020-07-21 21:04:13 10079人浏览
是根据明细账科目余额计算填列的
祝您考试轻松过关,一定会的,加油!相关答疑
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