关于为职工代垫的医药费账务如何处理？

1.根据资料（1），不考虑其他因素，下列选项中正确的是（　　）。

正确答案：A,B,C,D

答案分析：

生产工人工资计入生产成本；车间管理人员工资计入制造费用；企业行政管理人员工资计入管理费用；专设销售机构人员工资计入销售费用，选项ABCD均正确。

考核点：货币性职工薪酬的核算
依据：教材P132
车间管理人员工资计入到制造费用中，因为车间管理人员是间接参与产品生产，无法直接归属于某一个品种产品的成本，所以计入到制造费用中。

2.根据资料（2），下列分录中正确的是（　　）。

正确答案：D

答案分析：

扣回代垫的职工家属医药费：
借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6
　贷：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6
代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　贷：应交税费—应交个人所得税　　　　　　　　　　　　　　　15
支付应付职工薪酬：
借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 479
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 479

考核点：货币性职工薪酬、个人所得税
依据：教材P133页例【3-14】、155
个人所得税是要个人负担的，企业把这个钱扣下给你缴纳，因为从工资中扣除，所以借方冲减应付职工薪酬，贷方确认应交税费-应交个人所得税，到实际缴纳的时候借方应交税费-应交个人所得税，贷方银行存款。
垫付费用这笔钱企业已经提前垫付了，到发工资的时候，企业把这个钱扣下，弥补之前代垫的金额。因为从工资中扣除，所以借方冲减应付职工薪酬，贷方冲减其他应收款。
实际支付银行存款的时候就是扣除个人所得税、代垫费用后的金额。

3.根据资料（3），下列关于企业计提基本养老保险费和医疗保险费的表述正确的是（　　）。

正确答案：A,B,C,D

答案分析：

企业计提的基本养老保险费属于离职后福利，计提时应贷记“应付职工薪酬—设定提存计划—基本养老保险费”科目60万元，选项AB正确；企业计提的基本医疗保险费属于短期薪酬，计提时应贷记“应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险费”科目50万元，选项CD正确。

考核点：职工薪酬的内容
依据：教材P130
离职后福利是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。（养老保险及失业保险归为此类）

4.根据资料（4），下列各项中，关于该企业会计处理结果正确的是（　　）。

正确答案：A,B

答案分析：企业以自产产品作为职工福利：
借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　33.9
　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　33.9
借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　33.9
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　　　 3.9
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

考核点：非货币性职工薪酬
依据：教材P136
企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值和相应的增值税销项税额之和，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

5.根据资料（1）至（4），该企业“应付职工薪酬”科目的贷方发生额是（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：

“应付职工薪酬”科目的贷方发生额=500+60+50+40+50+33.9=733.9（万元）。

注意题目问的是贷方发生额，凡是本期发生在贷方的金额都要计入到此项目中。
“应付职工薪酬”科目的贷方发生额=500（计提本月工资总额）+60（养老保险）+50（医疗保险）+40（其他保险）+50（住房公积金）+33.9（非货币性福利）=733.9（万元）。