问题来源:
(1)以银行存款发放上月应付职工薪酬,并按规定代扣职工个人所得税18万元,扣除已垫付职工房租12万元,实发薪酬180万元。
(2)分配本月货币性职工薪酬240万元(未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬),其中基本生产车间生产工人薪酬为120万元,车间管理人员薪酬为50万元,企业行政管理人员薪酬为40万元,专设销售机构人员薪酬为30万元。
(3)将自制的200台加湿器作为本月生产车间生产工人的职工福利发放,加湿器的成本为每台400元,市场不含税售价为每台500元,适用的增值税税率为13%。
(4)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和20名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假,预期支付的金额分别为1.5万元和1.8万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2020年)
1.根据期初资料和资料(1),下列各项中,该企业支付职工薪酬的相关会计处理表述正确的是( )。
A、贷记“应交税费”科目18万元
B、贷记“其他应收款”科目30万元
C、贷记“银行存款”科目180万元
D、借记“应付职工薪酬”科目210万元
正确答案:A,C,D
答案分析:该企业支付职工薪酬的相关会计处理为:
借:应付职工薪酬 210
贷:应交税费—应交个人所得税 18
其他应收款 12
银行存款 180
2.根据资料(2),下列各项中,关于该企业分配职工薪酬的会计处理表述正确的是( )。
A、车间管理人员薪酬50万元计入管理费用
B、企业行政管理人员薪酬40万元计入管理费用
C、专设销售机构人员薪酬30万元计入销售费用
D、基本生产车间生产工人薪酬120万元计入生产成本
正确答案:B,C,D
答案分析:分配本月货币性职工薪酬相关账务处理为:
借:生产成本 120
制造费用 50
管理费用 40
销售费用 30
贷:应付职工薪酬 240
3.根据资料(3),下列各项中,该企业确认和发放非货币性福利的会计处理正确的是( )。
A、结转发放非货币性福利的产品成本: <br> 借:主营业务成本 8 <br> 贷:库存商品 8<br>
B、发放非货币性福利: <br> 借:应付职工薪酬 11.3 <br> 贷:主营业务收入 10 <br> 应交税费—应交增值税(销项税额) 1.3<br>
C、发放非货币性福利: <br> 借:应付职工薪酬 9.3 <br> 贷:库存商品 8 <br> 应交税费—应交增值税(销项税额) 1.3<br>
D、确认非货币性福利: <br> 借:生产成本 11.3 <br> 贷:应付职工薪酬 11.3<br>
正确答案:A,B,D
答案分析:将自产产品用于发放职工福利需要视同销售,相关会计分录为:
确认非货币性福利:
借:生产成本 11.3
贷:应付职工薪酬 11.3[200×500×(1+13%)÷10000]
发放非货币性福利:
借:应付职工薪酬 11.3
贷:主营业务收入 10
应交税费—应交增值税(销项税额) 1.3
结转发放非货币性福利的产品成本:
借:主营业务成本 8(200×400÷10000)
贷:库存商品 8
4.根据资料(4),下列各项中,关于该企业累积带薪缺勤会计处理正确的是( )。
A、借:管理费用 1.5 <br> 销售费用 1.8 <br> 贷:其他应付款 3.3<br>
B、借:生产成本 3.3 <br> 贷:应付职工薪酬 3.3<br>
C、借:管理费用 1.5 <br> 销售费用 1.8 <br> 贷:应付职工薪酬 3.3<br>
D、借:管理费用 3.3 <br> 贷:应付职工薪酬 3.3<br>
正确答案:C
答案分析:确认累积带薪缺勤时,借记“管理费用”(1.5万元)“销售费用”(1.8万元)科目,贷记“应付职工薪酬”科目。
5.根据资料(2)至(4),2019年12月该企业应计入产品成本的职工薪酬金额是( )万元。
A、181.3
B、254.6
C、173.3
D、170
正确答案:A
答案分析:产品成本包括产品的直接人工、直接材料和制造费用,生产车间生产工人的职工薪酬属于直接人工,车间管理人员薪酬属于制造费用,所以2019年12月该企业应计入产品成本的职工薪酬金额=120(车间生产工人职工薪酬)+50(车间管理人员薪酬)+11.3(生产车间生产工人的非货币性福利)=181.3(万元)。
景老师
2021-04-30 15:56:44 4240人浏览
一共发了200台,每台不含税售价500元。所以生产成本的金额应该是含税售价=200*500*1.13=11.3万元
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