不明白为什么要把预交增值税转到未交增值税

这是什么原因呢

交纳增值税 2022-04-25 10:08:03

问题来源：

某增值税一般纳税人当月销项税额合计100万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有（　　）。

A、

借：应交税费——应交增值税（已交税金）
　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　15

B、

借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　贷：应交税费——未交增值税　　　　10

C、

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　　　　　　　　　　　　25
　贷：应交税费——未交增值税　　　　25

D、

借：应交税费——未交增值税　　　　10
　贷：应交税费——预交增值税　　　　10

正确答案：C,D

答案分析：“应交税费——应交增值税”科目贷方余额=100+5-80=25（万元），应从借方转入“应交税费——未交增值税”科目贷方，选项C正确；当月预交增值税在月末应转入“应交税费——未交增值税”科目借方，选项D正确。

考核点：交纳增值税

原因分析：

本题考查两个内容，一是应交增值税税额的计算，二是其账务处理。

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出，进项税额抵扣销项税额，可以让企业少交税，但是有些进项税额不符合要求，就不能抵扣，我们就要把这部分进项税额加回来，即进项税额转出，所以，应交税费贷方要加上进项税额转出的5万。“应交税费——应交增值税”科目贷方余额=100+5-80=25（万元）。

月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

（1）对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 25

贷：应交税费——未交增值税 25

（2）对于当月预交的增值税：

借：应交税费——未交增值税 10

贷：应交税费——预交增值税 10

预交增值税与应交增值税一样是应交税费的二级明细科目，所以计算应交税费——应交增值税时不需要把预交的增值税包括在内，预交的增值税需要单独在应交税费——预交增值税中核算，但预交的增值税期末需要转入未交增值税中，所以选项D正确。

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贺老师

2022-04-26 04:39:03 998人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

这其实是企业会计准则的规定，预交增值税表示企业已经事先缴纳的增值税，它需要转入“应交税费——未交增值税”科目借方，用于抵消该科目的贷方发生额，从而确定企业本期实际应交的增值税税额。

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