轻一P369第二题的第五题为什么不加上进项税额转出

为什么进项税额转出不加上呢旁边的肖老师带你读题中写的就是要加上进项税额转出

交纳增值税 2022-04-30 13:49:17

问题来源：

5.根据资料（1）至（3），甲公司2020年12月应交纳增值税的金额是（　　）元。

A、259638

B、280438

C、264138

D、284938

正确答案：D

答案分析：甲公司2020年12月应交纳增值税的金额=390000（销项税额）-105062（进项税额）=284938（元）。

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王老师

2022-05-01 08:09:17 413人浏览

尊敬的学员，您好：

如果是有单独的进项税额转出，是要加上的

但是本题中，外购产品用于职工福利这一项业务中

最开始确认的待认证进项税额反向转到了进项税额中，进项税额又转到了进项税额转出，实际上这项业务是没有产生增值税的

最终是将这笔增值税转到了库存商品的成本中，所以在计算实际向税务局交的增值税没有加上进项税额转出，如果加上了这笔进项税额转出，还要多减去一笔对应的进项税额，在计算的时候这笔进项税额也没算

希望可以帮助到您。每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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