问题来源:
(1)1日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元,现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。8月14日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
(2)3日,与丙公司签订一份服务合同,期限为6个月,合同总收入225万元(不考虑增值税),已预收135万元,甲公司能够合理估计履约进度,履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。截至8月31日已发生成本32万元,预计完成该合同义务还将发生成本128万元。
(3)10日,向丁公司赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为3.9万元,实际成本为20万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日,收到结算销售款项并存入银行。
(4)25日,收到丁公司退回本月10日销售的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),下列各项中,关于甲公司向乙公司销售M产品相关会计科目处理正确的是( )。
A、8月14日,借记“财务费用”科目0.022万元
B、8月14日,借记“银行存款”科目2.486万元
C、8月1日,贷记“库存商品”科目1.4万元
D、8月1日,贷记“主营业务收入”科目2.2万元
正确答案:A,C,D
答案分析:8月1日出售M产品
借:应收账款 2.486
贷:主营业务收入 2.2
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.286
借:主营业务成本 1.4
贷:库存商品 1.4
8月14日付款时
借:银行存款 2.464
财务费用 0.022
贷:应收账款 2.486
2.根据资料(2),2019年8月甲公司应确认的营业收入是( )万元。
A、45
B、225
C、32
D、135
正确答案:A
答案分析:截至8月31日的履约进度=32/(32+128)×100%=20%,应确认的营业收入=225×20%=45(万元)。
3.根据资料(3),下列各项中,甲公司向丁公司销售商品的会计处理正确的是( )。
A、收到客户款项时:
借:银行存款 33.3
销售费用 0.6
贷:应收账款 33.9
B、确认销售商品收入时:
借:应收账款 33.9
贷:主营业务收入 30
应交税费——应交增值税(销项税额) 3.9
C、结转销售商品成本时:
借:主营业务成本 20
贷:库存商品 20
D、收到客户款项时:
借:银行存款 33.3
财务费用 0.6
贷:应收账款 33.9
正确答案:B,C,D
答案分析:借:应收账款 33.9
贷:主营业务收入 30
应交税费——应交增值税(销项税额) 3.9
借:主营业务成本 20
贷:库存商品 20
18日:
借:银行存款 33.3
财务费用 0.6
贷:应收账款 33.9
4.根据资料(3)和(4),下列各项中,甲公司收到丁公司退回商品的会计处理结果正确的是( )。
A、应交税费减少3.9万元
B、财务费用减少0.6万元
C、应收账款减少33.3万元
D、主营业务成本增加20万元
正确答案:A,B
答案分析:根据资料(3)和资料(4),25日的处理如下:
借:主营业务收入 30
应交税费——应交增值税(销项税额) 3.9
贷:银行存款 33.3
财务费用 0.6
借:库存商品 20
贷:主营业务成本 20
5.根据资料(1)至(4),甲企业销售业务对其2019年8月利润表“营业收入”项目本期金额的影响是( )万元。
A、77.2
B、14.3
C、47.2
D、14.278
正确答案:C
答案分析:甲公司销售业务对其2019年8月利润表“营业收入”项目本期金额的影响=2.2(资料1)+45(资料2)=47.2(万元)。
李老师
2020-04-24 16:47:07 5112人浏览
2/10,1/20,N/30分别表示在10天之内付款可享受2%的现金折扣,在第10-20天之内付款可享受1%的现金折扣,在20天之后付款不可享受折扣,1日销售14日付款,是在第10-20天之内付款,从而可享受1%的现金折扣,并且题目说计算现金折扣时不考虑增值税,所以享受的现金折扣为主营业务收入2.2*1%= 0.022 万元
祝您轻松过关,一定会的,加油!相关答疑
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