利润总额和应纳税所得额的计算疑惑：滞纳金如何处理？ 利润总额减少而应纳税所得额增加的原因是什么？ 为何利润总额要减1，应纳税所得额要加1？
。
问题来源：
4.根据上述资料，A公司2020年的所得税费用金额是（ ）万元。
A、77
B、76.75
C、67
D、92
正确答案：A
答案分析：2020年的利润总额=296+90-78-1=307（万元）；应纳税所得额=307+1=308（万元）；所得税费用=应交所得税=308×25%=77（万元）。
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于老师
2021-04-17 03:45:00 650人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。
2020年的利润总额=296+90-78-1=307（万元）
这里算的是利润总额，而不是营业利润，滞纳金要记入营业外支出，所以这里计算时减去它。
税收滞纳金不允许在所得税前扣除，所以要做纳税调增，也就是+1了
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