问题来源:
(1)1月8日,购入一台需要安装的M设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元,增值税税额为65000元,另支付安装费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为3600元,全部款项以银行存款支付。该设备预计可使用5年,预计净残值为30000元,采用年限平均法计提折旧。1月10日M设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用。
(2)6月30日,委托外单位对本公司设备进行日常维护修理,其中行政管理部门设备的修理费为30000元,销售部门设备修理费为10000元,取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为5200元,全部款项以银行存款支付。
(3)12月5日,报废一台N设备,该设备原值为800000元,已计提折旧760000元,未发生资产减值损失。设备报废取得变价收入20000元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元,报废过程中发生清理费用6000元,全部款项均已通过银行办理结算。
(4)12月31日,对固定资产进行减值测试,发现2021年1月购入的M设备存在减值迹象,其可收回金额为440000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),下列各项中,甲公司购入M设备的入账价值是( )元。
A、540000
B、605000
C、565000
D、500000
正确答案:A
答案分析:甲公司购入M设备的入账价值=500000+40000=540000(元)。
2.根据资料(1),下列各项中,甲公司购入M设备计提折旧的表述正确的是( )。
A、自2021年1月开始计提折旧
B、2021年计提折旧93500元
C、自2021年2月开始计提折旧
D、每月折旧额为8500元
正确答案:B,C,D
答案分析:1月10日M设备达到预定可使用状态,固定资产于次月开始计提折旧,所以从2月开始计提折旧,选项A错误,选项C正确;采用年限平均法计提折旧,2021年计提折旧额=(540000-30000)÷5÷12×11=93500(元),选项B正确;月折旧额=(540000-30000)÷5÷12=8500(元),选项D正确。
3.根据资料(2),下列各项中,甲公司支付设备修理费的会计处理正确的是( )。
A、确认管理费用40000元
B、确认制造费用40000元
C、确认销售费用10000元
D、确认管理费用30000元
正确答案:C,D
答案分析:本题分录如下:
借:管理费用 30000
销售费用 10000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5200
贷:银行存款 45200
4.根据资料(3),下列各项中,甲公司报废N设备会计处理正确的是( )。
A、支付清理费用时:
借:固定资产清理 6000
贷:银行存款 6000
B、转入清理时:
借:固定资产清理 40000
累计折旧 760000
贷:固定资产 800000
C、取得变价收入时:
借:银行存款 22600
贷:固定资产清理 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
D、结转报废净损失时:
借:资产处置损益 26000
贷:固定资产清理 26000
正确答案:A,B,C
答案分析:选项D错误,结转报废净损失分录如下:
借:营业外支出 26000
贷:固定资产清理 26000
5.根据资料(1)和(4),下列各项中,12月31日关于M设备期末计量和报表填列正确的是( )。
A、M设备应计提减值准备6500元
B、期末M设备在资产负债表“固定资产”项目填列的金额为446500元
C、M设备的减值损失在以后会计期间不得转回
D、期末M设备在资产负债表“固定资产”项目填列的金额为440000元
正确答案:A,C,D
答案分析:M设备计提减值准备前的账面价值=540000-93500=446500(元),大于可收回金额440000元,计提减值准备的金额=446500-440000=6500(元),选项A正确;固定资产减值准备一经计提,以后会计期间不得转回,选项C正确;固定资产期末按照计提减值准备后的金额填列“固定资产”项目,选项D正确。
朱老师
2023-05-10 15:39:25 3471人浏览
这块按照受益原则,销售部门发生的,所以是计入销售费用,而非是管理费用,您参照来看一下。
您再理解理解,哪块还有问题,欢迎继续探讨。相关答疑
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