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轻四P12，不定项一，第一问B选项的应交税费哪来的呀

合同履约成本及销售收入的账务处理 2022-07-21 16:31:55

问题来源：

1.根据资料（1），该装修业务相关会计处理正确的是（　　）。

A、

实际发生劳务成本：
借：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

B、2022年1月31日，确认劳务收入：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　27.25
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　2.25

C、

2022年1月31日，结转劳务成本：
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　贷：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

D、签订合同时：
借：合同资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　109
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　100
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　 9

正确答案：A,B,C

答案分析：实际发生劳务成本20万元，相关会计分录为：
借：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
2022年1月31日，确认劳务收入并结转劳务成本：劳务收入=100×25%=25（万元），相关会计分录为：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 27.25
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　2.25
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　贷：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
【查书】参考教材P263；参考轻一P451

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申老师

2022-07-22 11:26:55 321人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

题目已经告知：A公司按履约进度支付价款及相关的增值税税款。所以做分录的时候需要确认增值税销项税额。

25*9%=2.25

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