221页考点18和考点19关于固定资产进项税的疑问。

老师好，在考点18扣减进项税，关于固定资产的提示2中说明：固定资产的净值中不含增值税，无需价税分离，公式：净值*税率。但是在考点19中，固定资产转增进项税1 公式却是：固定资产净值/（1+税率）*税率。在这个公式中怎么又价税分离了呢？百思不得其解，请老师解惑，谢谢！

转增进项税额 2020-12-11 10:16:05

常老师

2020-12-11 13:20:57 185人浏览

尊敬的学员，您好：

这是因为考点18是固定资产可抵扣转换为不得抵扣，那么此前购进时进项税已经抵扣，此时固定资产的账面原值是不含税的金额；而考点19是固定资产不得抵扣转换为可抵扣用途，那么当初购进时是不可抵扣用途，进项税额不得抵扣，此时入账的价值是价税合计数，现在可以抵扣了，就需要价税分离后计算税额，您理解区分一下~

有问题欢迎继续交流。希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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