租金收入是否计入销售营业收入？

1.甲公司的下列收入中，应计入2019年度企业所得税收入总额的是（　　）。

正确答案：A,B,C,D

答案分析：

（1）不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额；（2）对本题各项收入的详细分析参考下表：

2.下列各项中，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　　）。

印花税3.9万元

正确答案：A,C,D

答案分析：

计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金：（1）增值税；（2）企业所得税。

3.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（　　）。

正确答案：A

答案分析：

（1）直接捐赠支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（2）“通过公益性社会组织”向“受灾地区捐款”的“35万元”属于公益性捐赠；税法扣除限额＝480×12%＝57.6（万元），实际发生额35万元未超过税法扣除限额，据实扣除。（3）准予扣除的捐赠支出为35万元。

4.计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（　　）。

正确答案：D

答案分析：

对医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，销售（营业）收入＝5000＋200＋1000＝6200（万元），税法扣除限额＝6200×30%＝1860（万元），实际发生额2100万元超过税法扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按限额扣除1860万元。